2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、現(xiàn)階段個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，可暫免征收個人所得稅的有()【多選題】

A.內(nèi)地個人投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司自由流通股取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股取得的所得

C.香港市場投資者通過滬港通投資上交所上市 A 股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

D.個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得

E.內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 BD:按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅

2、關(guān)于車船稅的納稅期限說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月

B.對于在國內(nèi)購買的機動車，購買日期以《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》所載日期為準

C.對于購買的船舶，以購買船舶的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的次月為準

D.對于進口機動車，購買日期以《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》所載日期為準

正確答案:C

答案解析:對于購買的船舶，以購買船舶的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月為準。

3、企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額（ ）萬元。【單選題】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權(quán)所支付的金額=（4000+160）×50%=2080（萬元）

4、境外A公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2015年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元，同時取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益50萬元。已知A公司連續(xù)持有甲公司股票10個月，持有乙公司股票15個月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開發(fā)行并上市流通的股票。取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)原值80萬元，已計提折舊20萬元。2015年度該境外A公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.15

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應納企業(yè)所得稅=（100+50）×10%=15（萬元）。A公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，所以權(quán)益性投資收益不免稅，要全額在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。設(shè)備轉(zhuǎn)讓屬于動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，所以轉(zhuǎn)讓設(shè)備所得屬于境外所得，不在我國納稅。

5、(6)2022 年甲企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。【客觀案例題】

A.500

B.450

C.293.5

D.423.5

正確答案:C

答案解析:業(yè)務2支付給殘疾人的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除，所以應調(diào)減應納稅所得額8萬元。會計利潤=5000+2000+(800-200)-3 500-1800-600=1700(萬元)；應納稅所得額=1700-8+2-280=1414(萬元)，應納企業(yè)所得稅=1414x25%-600x10%=293.5(萬元)。

6、2019年李某出租房屋共應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.4250.8

B.4084.4

C.4195

D.4800

正確答案:A

答案解析:7、8月共應繳納個人所得稅=（5000-205-800-800）×20%×2=1278（元），9月應繳納個人所得稅=（5000-205-600）×（1-20%）×20%=671.2（元），10月～12月應繳納個人所得稅=（5000-205）×（1-20%）×20%×3=2301.6（元），2019年李某出租房屋共應繳納個人所得稅=1278+671.2+2301.6=4250.8（元）。

7、張某12 月份取得全年一次性獎金，應繳納的個人所得稅為()元。(全年一次獎金選擇單獨納稅)【客觀案例題】

A.720

B.850

C.790

D.1430

正確答案:A

答案解析:24 000÷12=2000(元)，適用 3%的稅率，全年一次性獎金應繳納個人所得稅=24 000x3% =.720(元)。

8、某企業(yè)2019年10月停止生產(chǎn)，進行清算，資產(chǎn)的賬面價值4000萬元、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)3700萬元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬元，負債賬面價值3750萬元、負債計稅基礎(chǔ)3900萬元、最終清償額3500萬元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費用70萬元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費為20萬元，以前年度可以彌補的虧損100萬元。該企業(yè)應納所得稅為（?。┤f元?！締芜x題】

A.177.5

B.68.5

C.155.5

D.64.5

正確答案:A

答案解析:清算所得＝4200－3700－70－20＋（3900－3500）－100＝710（萬元），應納所得稅＝710×25%＝177.5（萬元）。

9、該卷煙廠應繳納的企業(yè)所得稅額為( )萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.4.82

C.3.71

D.5.42

正確答案:A

答案解析:2018年資產(chǎn)損失18萬元追補確認期限未超過五年，進行專項申報可以扣除。準予追補2018年度扣除，追補后2018年實際虧損=18-10=8(萬元)。稅法規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊，所以會計核算未扣除的差額，調(diào)減應納稅所得額=70-70÷10÷12×5=67.08(萬元)。2019年該卷煙廠境內(nèi)的應納稅所得額=34.62+1.6+6+4+(20-4.15)-27-20-8-67.08=-60.01(萬元)購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備，該設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免應納企業(yè)所得稅=-60.01×25％+27÷(1-10％)×(25％-10％)-70×10％=-17.50(萬元)，購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備，當年不足抵免，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免，當年應繳納企業(yè)所得稅0萬元。2018年多繳納的企業(yè)所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免。

10、以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格包括下列各項中的（ ）。【多選題】

A.土地出讓金

B.安置補助費、拆遷補償費

C.競價的成交價格

D.市政建設(shè)配套費

E.土地補償費

正確答案:A、B、D、E

答案解析:以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，契稅的計稅價格應為成交價格，包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費及各種補償費用。