2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、錢某每月應預繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.425

B.445

C.545

D.470

正確答案:D

答案解析:錢某從在職醫(yī)院取得的工資按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅，每月應繳納個人所得稅=（6000-5000）×3%=30（元）錢某從中醫(yī)診所取得的坐診報酬“勞務報酬所得”計征個人所得稅，每月應繳納個人所得稅=（3000-800）×20%=440（元）合計應繳納個人所得稅=30+440=470（元）

2、下列屬于企業(yè)所得稅法視同銷售的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對外捐贈

D.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于境內(nèi)分支機構(gòu)的移送

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不屬于視同銷售。

3、2015年中國公民劉某出版長篇小說，2月份收到預付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國境內(nèi)應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.4480

B.4560

C.6080

D.7760

正確答案:D

答案解析:同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。稿酬所得應繳納個人所得稅=（10000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“特許權使用費”所得項目繳納個人所得稅。特許權使用費在我國應該繳納的個人所得稅=90000×（1-20%）×20%-10000=4400（元）應繳納個人所得稅合計=3360+4400=7760（元）

4、下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.個人購買社會福利有獎募捐獎券中獎收入5000元

C.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入1000元

D.個人轉(zhuǎn)讓股權

正確答案:B

答案解析:選項A，取得時暫緩征收個人所得稅，轉(zhuǎn)讓時按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅；選項B，個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得，超過1萬元的，按全額征稅。

5、下列關于稅收管轄權的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.來源地管轄權以納稅人的收入來源地為依據(jù)，確定征稅與不征稅

B.居民管轄權是按照屬地原則確立的稅收管轄權

C.居民管轄權行使的關鍵是確定納稅人（包括自然人和法人）的居民身份

D.對凡是屬于本國公民取得的來自世界范圍內(nèi)的全部所得行使征稅權力，即是公民管轄權

E.公民僅包括個人，不包括團體、企業(yè)或公司

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，居民管轄權是按照屬人原則確立的稅收管轄權；選項E，公民是指取得一國法律資格，具有一國國籍的人，不僅僅包括個人，也包括團體、企業(yè)或公司。

6、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，下列處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將已確定的成本對象報送主管稅務機關后，不得隨意調(diào)整或相互混淆

B.企業(yè)單獨建造的停車場所，應作為成本對象單獨核算

C.園林綠化等園林環(huán)境工程費應列入公共配套設施費

D.對本期已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，準予在當期扣除，未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本待其實際銷售時再予扣除

E.計算結(jié)轉(zhuǎn)成本時，不得預提出包工程費

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：園林綠化等園林環(huán)境工程費屬于開發(fā)產(chǎn)品計稅成本中的基礎設施建設費，不屬于公共配套設施費；選項E：出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但最高不得超過合同總額的10%。

7、個人所得稅納稅人對企事業(yè)單位進行承包，承租經(jīng)營，取得的所得包括（ ）。【多選題】

A.個人承包、承租經(jīng)營所得

B.個人經(jīng)政府有關部門批準，取得執(zhí)照，從事咨詢服務取得的所得

C.個人按次從承包的企業(yè)取得的工薪性質(zhì)的所得

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益

E.個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:個人經(jīng)政府有關部門批準，從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務取得的所得，按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

8、某外籍個人在境內(nèi)外資企業(yè)工作，月薪1.52萬英鎊。同時該外籍個人每月以實報實銷的形式取得住房補貼5000英鎊。該外籍個人每月還從某外商投資企業(yè)獲得股息收入2萬英鎊。則其2019年1月在中國應該繳納的個人所得稅為（）元。（1英鎊=10.2431元人民幣）【單選題】

A.77444.78

B.52652.8

C.0

D.118417.18

正確答案:B

答案解析:外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅；外籍人員從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。該外籍個人2019年1月在中國應該繳納的個人所得稅=（15200×10.2431-5000）×45%-15160=52652.8（元）。

9、下列各項符合房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.獨立地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價的50%～60%作為應稅房產(chǎn)的原值

B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據(jù)

C.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)

D.納稅人對原有房屋進行改造、擴建的，要相應增加房屋的原值

E.獨立地下建筑物若作工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的50%～60%，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)

正確答案:C、D、E

答案解析:獨立地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價的70%～80%作為應稅房產(chǎn)原值，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)；融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計算征收房產(chǎn)稅。

10、下列各項中，關于企業(yè)所得稅所得來源的確定表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

正確答案:B

答案解析:選項A，權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項C，提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定；選項D，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確定。故選答案B。