2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的征收管理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.合伙企業(yè)合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅

B.合伙企業(yè)的合伙人是法人的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

C.合伙人是自然人的，繳納個稅

D.合伙經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得，采取先分后稅的原則

E.合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應(yīng)稅所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:B選項合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

2、以下對車船稅法的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.當年購置新車船的，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算。應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

B.在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)，并在車船管理部門登記的車船，屬于征稅范圍

C.已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅

D.扣繳義務(wù)人在代收車船稅時，應(yīng)當在交強險保險單上注明已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明

E.車船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收

正確答案:B、C、D、E

答案解析:購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算。當年購置的新車船計算公式為：應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

3、2016年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進行2015年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.2月購進股票時應(yīng)繳納的印花稅為1200元

B.7月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的印花稅為2560元

C.取得分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅為3500元

D.7月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的個人所得稅為8000元

正確答案:C

答案解析:證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按1‰稅率計算繳納，所以張某購進股票時不繳納印花稅；張某轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅=35000×20%×50%=3500（元）；個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票暫不征收個人所得稅。

4、下列符合對律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅征收管理規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個人所得稅

B.作為律師事務(wù)所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額單獨作為“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額）直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅

D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目負責代扣代繳個人所得稅

E.律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員、律師事務(wù)所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:作為律師事務(wù)所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅；律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員，但不包括律師事務(wù)所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。

5、下列各項中，可以作為計征契稅的依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)的成交價格

B.房地產(chǎn)的租金

C.由征收機關(guān)參照市場價格核定的價格

D.房地產(chǎn)交換時的價格差額

E.房地產(chǎn)的重置價格

正確答案:A、C、D

答案解析:房地產(chǎn)的租金和重置價格不是契稅的計稅依據(jù)。

6、同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，（ ）內(nèi)不得改變?！締芜x題】

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

正確答案:C

答案解析:同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。

7、某企業(yè)對原價1200萬元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）于2019年初進行推倒新建倉庫（截止到2019年初該房屋已經(jīng)使用12年），2020年10月倉庫建造完工并投入使用，為新建倉庫發(fā)生支出700萬元。稅法規(guī)定新建倉庫折舊年限為20年。假設(shè)不考慮殘值，2020年可以在所得稅前扣除的倉庫折舊是（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。舊房屋尚未提取的折舊為480萬元。2020年的折舊額=[700+480]÷20÷12×2=9.83（萬元）

8、計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據(jù)稅法規(guī)定此利息支出應(yīng)當資本化，因此財務(wù)費用納稅調(diào)增金額=200×8%=16（萬元）。

9、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計4500萬股，2014年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.250

B.270

C.280

D.300

正確答案:B

答案解析:由題意可知，本題業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的條件。對于被收購企業(yè)的股東（甲企業(yè)）取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認所得和損失；對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=7560-4500×12×7560÷（55440+7560）=1080（萬元）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1080×25%=270（萬元）

10、納稅人一般采用“三自”納稅方式繳納印花稅，這“三自”是指（ ）?！径噙x題】

A.自行申報應(yīng)稅行為

B.自行計算應(yīng)納稅額

C.自行購買印花稅票

D.自行一次貼足印花稅票并注銷或畫銷

E.自行匯繳印花稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項BCD屬于納稅人自行貼花完稅的內(nèi)容。