2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于耕地占用稅的征收管理說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.因挖損、采礦坍塌、壓占、污染等損毀耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地的當(dāng)日

B.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日

C.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天

D.納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報(bào)納稅

E.納稅人臨時(shí)占用耕地不用繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)

E.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，而不是實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)A不正確；股息等權(quán)益性投資收益按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，不是實(shí)際收到所得的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)E不正確。

3、該企業(yè)2019年境外所得的抵免限額為(    )萬元?！究陀^案例題】

A.6

B.9

C.10

D.0

正確答案:A

答案解析:抵免限額=40×15％=6(萬元)

4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有（ ）?！径噙x題】

A.將資產(chǎn)用于市場推廣

B.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送

C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

正確答案:D、E

答案解析:內(nèi)部處置資產(chǎn)：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。視同銷售：（1）用于市場推廣或推銷；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

5、（2）甲公司來自乙公司股息所得調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.1111.11

B.1091.11

C.1141.11 

D.1161.11

正確答案:B

答案解析:甲公司來自乙公司股息所得調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額＝境外股息、紅利稅后凈所得＋該項(xiàng)所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額之和－計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得總額時(shí)已按稅法規(guī)定扣除的有關(guān)成本費(fèi)用中與境外所得有關(guān)的部分進(jìn)行對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除＝（1000－50）＋（50＋111.11）－20＝1091.11（萬元）。 

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用

B.對(duì)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得所取價(jià)款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)

D.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除

E.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。

7、(2)甲公司當(dāng)年捐贈(zèng)支出和在建工程貸款利息稅前扣除額為()萬【客觀案例題】

A.40

B.50

C.0

D.10

正確答案:C

答案解析:直接向某小學(xué)捐款40 萬元，不屬于公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息 10萬元應(yīng)當(dāng)資本化，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

8、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明

B.開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上（不含縣級(jí)）稅務(wù)局

C.開具稅收證明時(shí)，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)申請(qǐng)人出具證明

D.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具稅收證明

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開具稅收證明；選項(xiàng)B，開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級(jí)或者縣級(jí)以上稅務(wù)局；選項(xiàng)C，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人出具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明。

9、陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.2975

B.2895

C.6125

D.8875

正確答案:B

答案解析:年終獎(jiǎng)適用年終獎(jiǎng)特殊計(jì)稅方法，30000÷12=2500（元），據(jù)此，確定適用稅率10%，速扣數(shù)105元。所以，年終獎(jiǎng)個(gè)稅=30000×10%-105=2895（元）

10、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。【單選題】

A.實(shí)際占用的土地面積

B.居住面積

C.建筑面積

D.使用面積

正確答案:A

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。