2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、發(fā)生下列關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易同期資料的是（ ）?！締芜x題】

A.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍

B.除成本分?jǐn)偤皖A(yù)約定價(jià)安排外，年度發(fā)生的除關(guān)聯(lián)購(gòu)銷外的其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上

C.外資股份低于50%且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

D.除成本分?jǐn)偤皖A(yù)約定價(jià)安排外，年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額在2億元人民幣以上

正確答案:A

答案解析:屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：（1）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算）在4000萬(wàn)元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（2）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；（3）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

2、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存

正確答案:D

答案解析:定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)1年；停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，需要申報(bào)繳納稅款；納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本、副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票等。

3、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本一次性扣除

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

C.自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

正確答案:A

答案解析:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷扣除，不得一次性扣除。

4、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的購(gòu)進(jìn)貨物是（ ）。【單選題】

A.生產(chǎn)本企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品耗用的上期購(gòu)買原材料

B.捐贈(zèng)給醫(yī)院的醫(yī)療器械耗用上期購(gòu)買的原材料

C.本企業(yè)醫(yī)院使用的自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的外購(gòu)原材料

D.管理人員監(jiān)守自盜，被盜產(chǎn)品耗用的前期購(gòu)買原材料

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D，因管理不善造成的非正常損失的產(chǎn)成品所耗購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予抵扣，已經(jīng)抵扣的需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

5、企業(yè)依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的投入，以減輕稅收政策負(fù)擔(dān)，這種稅收籌劃方法稱為（ ）?！締芜x題】

A.扣除方法

B.稅率差異方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

正確答案:A

答案解析:企業(yè)依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的投入，以減輕稅收政策負(fù)擔(dān)，這種稅收籌劃方法稱為扣除方法。

6、稅務(wù)登記證使用范圍有（ ）?！径噙x題】

A.開(kāi)立銀行賬戶

B.申請(qǐng)退稅

C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

D.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

E.購(gòu)銷合同的簽訂

正確答案:A、B、C、D

答案解析:簽訂合同一般是不用提供稅務(wù)登記證的，除非對(duì)方單位非常謹(jǐn)慎，提出額外要求。

7、某稅務(wù)師2019年3月對(duì)企業(yè)2018年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步審核出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2018年12月全部出售，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：庫(kù)存商品 20000

B.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000

C.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：以前年度損益調(diào)整 20000

D.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 20000

正確答案:C

答案解析:產(chǎn)品已經(jīng)全部售出，所以錯(cuò)計(jì)成本影響產(chǎn)品的銷售成本?？缒暾{(diào)整，影響損益的科目要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目反映。調(diào)整分錄應(yīng)為：借：生產(chǎn)成本 20000 貸：以前年度損益調(diào)整 20000

8、稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得利用事務(wù)所擁有的客戶資源謀取私利體現(xiàn)了稅務(wù)師職業(yè)道德基本要求中的（ ）?！締芜x題】

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀公正

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得利用事務(wù)所擁有的客戶資源謀取私利體現(xiàn)了稅務(wù)師職業(yè)道德基本要求中的誠(chéng)信。

9、下列各項(xiàng)中，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

B.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購(gòu)買汽車

C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

D.納稅年度內(nèi)股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，在該企業(yè)納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD：按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

10、下列有關(guān)納稅審查方法的表述不正確的有（ ）。【多選題】

A.順查法工作量大，重點(diǎn)不夠突出

B.逆查法適用于稅務(wù)師對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)狀況較為了解的情況

C.控制計(jì)算法通?？梢詥为?dú)使用

D.以產(chǎn)核銷、以耗定產(chǎn)屬于納稅審查方法中的控制計(jì)算法

E.查詢法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)C：控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的納稅審查方法，通常這種方法需配合其他方法，發(fā)揮其作用；選項(xiàng)E：核對(duì)法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況。