2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（ ）。【多選題】

A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.汽車廠移送本市非獨立核算門市部待銷售的小汽車

E.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:A、C

答案解析:選項B：用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營過程，不征消費稅；選項D：汽車廠移送本市非獨立核算門市部待銷售的小汽車，不征消費稅，如果門市部已經(jīng)對外銷售了，應(yīng)當(dāng)按門市部的對外銷售額計征消費稅；選項E：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不用繳納消費稅。

2、甲公司2019年8月開業(yè)，實收資本6000萬元。2019年增加資本公積200萬元；9月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費20萬元；10月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，記載報酬金額100萬元。2019年甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.1200

B.1400

C.1200

D.1900

正確答案:C

答案解析:對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同、購銷合同計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。2019年甲公司應(yīng)繳納印花稅=200×0.25‰+100×0.3‰+20×0.5‰+100×0.3‰=0.05+0.03+0.01+0.03=0.12（萬元）=1200（元）。

3、下列可以在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時扣除的項目是（ ）?！締芜x題】

A.分配給投資者的股利

B.對子公司的贊助支出

C.自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠?/p>

D.違約金

正確答案:D

答案解析:選項ABC三項屬于稅前不允許扣除的9項支出中的內(nèi)容，要從可以扣除的成本費用中剔除。

4、在我國，外籍個人取得下列所得時，可暫免征收個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼

B.以實報實銷形式取得的洗衣費

C.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、搬遷費

D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E.按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補貼

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對于外籍個人取得的以下所得，暫免征收個人所得稅：（1）以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；（2）按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補貼；（3）取得的探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分；（4）從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

5、關(guān)于下列所得繳納個人所得稅的說法中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，無須繳納個人所得稅

B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應(yīng)按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅

D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅

E.員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A：應(yīng)按照利息、股息、紅利所得納稅。選項B：離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅。選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目計征個人所得稅。選項D：企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，免征個人所得稅。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買并實際使用符合條件的專用設(shè)備，可按該專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是（ ）。【單選題】

A.用于開發(fā)新產(chǎn)品

B.用于綜合利用資源

C.用于創(chuàng)業(yè)投資

D.用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)

正確答案:D

答案解析:企業(yè)購置并實際使用的符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

7、下列屬于變更稅務(wù)登記適用范圍的是（ ）?！径噙x題】

A.改變納稅人名稱或法定代表人

B.因經(jīng)營地點變更而改變主管稅務(wù)機關(guān)

C.改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型

D.改變注冊資金

E.納稅人破產(chǎn)

正確答案:A、C、D

答案解析:變更稅務(wù)登記的適用范圍包括：（1）改變納稅人名稱、法定代表人的；（2）改變住所、經(jīng)營地點的（不含改變主管稅務(wù)機關(guān)的）；（3）改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型的；（4）改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式的；（5）改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的；（6）改變注冊資金的。其中改變主管稅務(wù)機關(guān)屬于注銷稅務(wù)登記的適用范圍。

8、涉稅服務(wù)關(guān)系必須通過（ ）來確立?！締芜x題】

A.口頭形式

B.書面簽訂（或其他法律認可的電子方式）委托代理協(xié)議書形式

C.擔(dān)保形式

D.口頭形式或者書面簽訂委托代理協(xié)議書形式

正確答案:B

答案解析:涉稅服務(wù)關(guān)系確立必須書面簽訂（或其他法律認可的電子方式）委托代理協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式。

9、稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時，對于銷售貨物收入的結(jié)算方式的審核中，以下說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)師應(yīng)該重點審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷業(yè)務(wù)是否屬實，特別關(guān)注合同中規(guī)定的收款日期與實際收款日期，有無在合同規(guī)定的收款日期沒有收到款項，不確認銷售收入的問題

B.稅務(wù)師應(yīng)該重點審核企業(yè)在按照預(yù)收貨款結(jié)算方式確認銷售收入時，是否在收到貨款時，確認銷售收入，有無在收到貨款、沒有發(fā)出存貨的情況下，不確認收入的問題

C.稅務(wù)師應(yīng)該重點審核企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時，有無貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷貨處理的情況，重點審核企業(yè)的購銷合同和年末發(fā)出商品備查簿

D.稅務(wù)師應(yīng)該重點審核納稅人在采用分期收款的結(jié)算方式下，有無只在全部貨款收齊時結(jié)轉(zhuǎn)收入，而不是在每次收到貨款時結(jié)轉(zhuǎn)收入，有無在實際收款時確認收入的問題

正確答案:A

答案解析:選項B是錯誤的，采用預(yù)收款結(jié)算方式的，應(yīng)該是在貨物發(fā)出時確認收入，不是收到貨款時；選項C是錯誤的，采用托收承付結(jié)算方式的，應(yīng)該是在發(fā)出貨物、辦妥銀行托收手續(xù)時確認收入，并不僅僅是發(fā)出貨物時確認收入；選項D是錯誤的，采用分期收款結(jié)算方式的，應(yīng)該是按照合同約定的收款日期確認收入的，并不一定是實際收款的日期。

10、下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

B.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

D.企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失

正確答案:D

答案解析:下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除此之外，其他的損失扣除，需要專項申報。