2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關材料，主要有（ ）?！径噙x題】

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規(guī)劃

C.拆遷補償協(xié)議

D.資產處置計劃

E.以前年度納稅證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關材料，包括：（1）政府搬遷文件或公告；（2）搬遷重置總體規(guī)劃；（3）拆遷補償協(xié)議；（4）資產處置計劃；（5）其他與搬遷相關的事項。

2、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（ ）?！締芜x題】

A.實際占用的土地面積

B.居住面積

C.建筑面積

D.使用面積

正確答案:A

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。

3、2015年約翰全年工資收入應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正確答案:C

答案解析:應繳納個人所得稅=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）

4、根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，應在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅

B.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

C.已由保險機構代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務機關申報繳納車船稅

D.在同一納稅年度內，已繳納車船稅的車船辦理轉讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅

E.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。

5、下列各項中，符合房產稅納稅義務人規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產權出典的由出典人繳納

C.無租使用房產管理部門的房產由使用人代為繳納

D.房屋產權未確定的暫不繳納房產稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產權出典的由承典入繳納房產稅；房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅。

6、5月份約翰在中國境內實際工作（）天?！究陀^案例題】

A.21

B.9

C.10

D.11

正確答案:C

答案解析:對在中國境內、境外機構同時擔任職務或僅在境外機構任職的境內無住所個人，在計算其境內工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內外的當日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)。5月份約翰在中國境內實際工作天數(shù)=4+0.5+0.5+5=10（天）。

7、2019年該廠的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1870.62

B.1520.62

C.1990.62

D.2020.62

正確答案:B

答案解析:（1）利息費用應調增應納稅所得額=100-1000×7%=30（萬元）；（2）捐贈支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27（萬元），實際發(fā)生捐贈支出200萬元，超過扣除限額，當年應調增應納稅所得額=200-176.27=23.73（萬元）；（3）被工商管理部門處以罰款20萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應調增應納稅所得額20萬元；（4）職工福利費稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元），實際發(fā)生300萬元，應調增應納稅所得額=300-280=20（萬元）；職工教育經費稅前扣除限額=2000×8%=160（萬元），實際發(fā)生60萬元，無須納稅調整；工會經費稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元），實際發(fā)生48萬元，應調增應納稅所得額=48-40=8（萬元）；（5）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調減應納稅所得額180萬元；（6）該廠的企業(yè)所得稅應納稅所得額=1468.89+50+80+30+23.73+20+20+8-180=1520.62（萬元）。

8、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（ ）?！締芜x題】

A.居住所在地

B.房地產坐落地

C.居住所在地和房產坐落地均可

D.由當?shù)囟悇諜C關確定

正確答案:B

答案解析:納稅人是自然人的，當納稅人轉讓的房地產的坐落地與其居住所在地同在一地時，可在其住所所在地稅務機關申報納稅；如果轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不在一地時，則在房地產坐落地的稅務機關申報納稅。

9、2022年應補繳企業(yè)所得稅()萬?！究陀^案例題】

A.50.26

B.52.13

C.49.07

D.44.72

正確答案:D

答案解析:購置并投入使用的安全生產專用設備納稅減=18-18÷10÷12x2=17.7(萬元)；應納稅所得額=994.39+28.46-59.11-12.6+20.67+2.88+11.16-17.7=968.15(萬元)。應補繳的企業(yè)所得稅=968.15x15%-18x10%-96=47.42(萬元)。

10、下列關于個體工商戶的生產、經營所得的計稅方法，正確的是（）。【單選題】

A.為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，分別在不超過其工資總額5%標準內的部分據(jù)實扣除

B.生產經營費用、個人家庭費用難以分清的，60%視為生產經營費用準予扣除

C.公益性捐贈，不超過其應納稅所得額12%的部分可以據(jù)實扣除

D.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項A：個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。選項B：個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用、個人家庭費用；難以分清的費用，40%視為生產經營費用準予扣除。選項C：個體工商戶的公益性捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除。選項D：個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。