2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司2018年出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.108000

B.124000

C.168000

D.144000

正確答案:B

答案解析:甲公司2018年出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=/[1000×（1-20%）×1.2%/12×5+120/12×7×12%/]×10000=124000（元）。

2、2016年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營租貨方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2018年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是（）。 【單選題】

A.按2年分期攤銷扣除

B.按6年分期攤銷扣除

C.在發(fā)生的當期一次性扣除

D.按8年分期攤銷扣除

正確答案:B

答案解析:租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

3、張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

4、船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的（）。 【單選題】

A.0.2‰

B.0.5‰

C.5‰

D.2‰

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅船舶負責(zé)人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。未 按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。

5、該企業(yè)2018年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬元）。

6、該企業(yè)2017年境外所得的抵免限額是（　　）萬元。【客觀案例題】

A.1.00

B.2.25

C.9.00

D.2.50

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年來源于境外所得的抵免限額=10×25%=2.5（萬元）。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標準，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。 【多選題】

A.業(yè)務(wù)宣傳費支出

B.公益性捐贈支出

C.廣告費支出

D.職工教育經(jīng)費支出

E.職工福利費支出

正確答案:A、B、C、D

答案解析:超過稅法規(guī)定扣除限額標準，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費用有：職工教育 經(jīng)費；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出；公益性捐贈支出（3年內(nèi)）。

8、在特別納稅調(diào)整中，對企業(yè)實施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)實施的調(diào)整方法有（）。 【多選題】

A.對安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否認安排交易的發(fā)生

C.在稅收上否定交易方的存在

D.對相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵免等重新定性

E.將交易方與其他交易方視為同一實體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:調(diào)整方法包括：（1)對安排的全部或者部分交易重新定性（選項A); (2) 在稅收上否定交易方的存在（選項C),或者將該交易方與其他交易方視為同一實體（選項E); (3)對相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性（選項D)或者在交易各方間重新分配；（4)其他合理方法。

9、下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。【單選題】

A. 子公司支付給母公司的管理費

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費（選項A)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許 權(quán)使用費（選項BC)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標準有（）?！径噙x題】

A.地域管轄權(quán)

B.居民管轄權(quán)

C.公民管轄權(quán)

D.所得來源管轄權(quán)

E.收入來源管轄權(quán)

正確答案:A、B

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標準為地域 管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。