2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、企業(yè)第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.0

B.0.16

C.0.20

D.0.32

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納增值稅=5.15×2÷（1+3%）×2%=0.2（萬(wàn)元）。

2、在稅法對(duì)于人的效力方面，凡是我國(guó)公民和外籍人居住于我國(guó)的，或雖未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)，但有來(lái)源于我國(guó)收入的外國(guó)企業(yè)或組織等，均適用我國(guó)稅法，這體現(xiàn)的原則是（ ）?！締芜x題】

A.屬地主義原則

B.屬人主義原則

C.屬人和屬地相結(jié)合原則

D.保護(hù)主義原則

正確答案:C

答案解析:屬人主義原則是指本國(guó)的公民或居民，不管其身居國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，都要受本國(guó)稅法的管轄；屬地主義原則是指凡是本國(guó)領(lǐng)域內(nèi)的法人和個(gè)人，不管其身份如何，都適用本國(guó)稅法。我國(guó)稅法采用的是屬人與屬地相結(jié)合的原則。

3、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2015年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營(yíng)金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.4048.29

B.5983.16

C.4081.62

D.5429.39

正確答案:D

答案解析:鉑金戒指、金銀鑲嵌項(xiàng)鏈屬于金銀首飾征收范圍，金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅；鍍金鑲嵌手鐲屬于非金銀首飾，于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅；金銀首飾零售業(yè)務(wù)不包括修理、清洗業(yè)務(wù)。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=（58950+35780）÷（1+13%）×5%+12378×10%=5429.39（元）

4、下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說(shuō)法，正確的有（?。！径噙x題】

A.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋，既不擴(kuò)大也不縮小，這是所謂字面解釋

B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持限制解釋

C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋

D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋

E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持字面解釋；選項(xiàng)E，擴(kuò)充解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用。 

5、以下適用增值稅9%低稅率的貨物有（ ）?！径噙x題】

A.環(huán)氧大豆油

B.花椒油

C.葡萄籽油

D.杏仁油

E.氫化植物油

正確答案:B、C、D

答案解析:花椒油、橄欖油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油9%的稅率征收增值稅。環(huán)氧大豆油、氫化植物油不屬于食用植物油征收范圍，適用13%增值稅稅率。

6、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%低稅率的是（ ）?！締芜x題】

A.酸奶

B.魚(yú)罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC均不適用9%低稅率，應(yīng)該適用13%的稅率征收增值稅。

7、企業(yè)第（1）筆業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的銷售額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.285

B.300

C.380

D.400

正確答案:D

答案解析:由于汽車(chē)制造企業(yè)按照40輛小轎車(chē)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，就應(yīng)按發(fā)票所列銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅，而且支付給經(jīng)銷商的返還收入不得從銷售額中扣減，所以其計(jì)稅銷售額=40×10=400（萬(wàn)元）。

8、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2017年8月份購(gòu)進(jìn)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%的實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，11月乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）?！締芜x題】

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

正確答案:A

答案解析:本題有四個(gè)考點(diǎn)：一是納稅人實(shí)際被代收代繳的消費(fèi)稅在受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格未知的情況下，需要組價(jià)計(jì)算；二是消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品要按照委托方提貨時(shí)間確定消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；三是城建稅稅率的運(yùn)用，要使用代收代繳方所在地適用的稅率；四是外商投資企業(yè)自2010年12月1日（含）起開(kāi)始征收城建稅。11月乙工廠應(yīng)代收代繳城建稅=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消費(fèi)稅稅率）×50%×5%（城建稅稅率）=1250（元）。

9、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，需繳納土地增值稅的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)雙方交換房產(chǎn)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)扣押的欠稅單位的房產(chǎn)

C.某國(guó)有企業(yè)與一外國(guó)企業(yè)合作建房后出售

D.合作建房后分房自用

E.房主將房屋贈(zèng)與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)雙方交換房產(chǎn)繳納土地增值稅；選項(xiàng)E，未取得收入，不是土地增值稅的征稅范圍，但并不是所有的捐贈(zèng)都不繳納土地增值稅，要注意范圍限制。

10、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.50.80

B.44.20

C.54.00

D.49.00

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15%＝32×15%＝4.8（萬(wàn)元） 當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝上期末加計(jì)抵減額余額＋當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額－當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額＝5＋4.8＝9.8（萬(wàn)元） 抵減前應(yīng)納稅額＝86－32＝54（萬(wàn)元） 抵減后實(shí)際應(yīng)納稅額＝54－9.8＝44.20（萬(wàn)元）