2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售一批小汽車，開具增值稅專用發(fā)票注明金額 1200 萬元，另收取汽車內(nèi)部裝飾和設(shè)備費用價稅合計金額為 50 萬元，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計算銷項稅額(  )萬元?！締芜x題】

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

正確答案:A

答案解析:本題考核”銷項稅額的計算”知識點。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計算銷項稅額=[1200+50 ÷(1+13%)X13%=161.75 (萬元)

2、該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅( ) 萬元?！締芜x題】

A.47.12

B.23.38

C.22.26

D.42.19

正確答案:D

答案解析:銷項稅額=200X13%=26(萬元),準予抵扣的進項稅額=10.52+5-7.90=7.62(萬元)3月應(yīng)繳納增值稅=26-7.62+23.81=42.19 (萬元)

3、稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括( )【多選題】

A.適用主體的非特定性

B.具有向后發(fā)生效力的特征

C.屬于非立法行為的行為規(guī)范

D.與稅務(wù)規(guī)章設(shè)定權(quán)一致

E.不具有可訴性

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核"稅務(wù)規(guī)范性文件特征"知識點。稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括:1.屬于非立法行為的行為規(guī)范2適用主體的非特定性3不具有可訴性4.具有向后發(fā)生效力的特征

4、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正確答案:B

答案解析:本題考核”資源稅應(yīng)納稅額的計算"知識點。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅=75X5%=3.75(萬元)。

5、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列說法正確的有( )【多選題】

A.將已納車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)，可以申請退稅

B.已辦理免稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅范圍的需納稅

C.不需要辦理車輛登記的單位納稅人向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的次日

E.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”車輛購置稅征收管理”、“稅收優(yōu)惠"知識點。選項 D，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當日。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行土地增值稅清算時，下列稅務(wù)處理正確的是( ）【單選題】

A.屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按照清算項目的建筑面積占多個項目總建筑面積的比例計算確定清算項目的扣除金額

B.納稅人提交土地增值稅清算申請后，主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人可以撤銷清算申請

C.辦理土地增值稅清算所附送的開發(fā)成本、開發(fā)費用等支出資料不真實的，稅務(wù)機關(guān)可參照當?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公示的建安造價定額確定

D.銷售商品房未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認應(yīng)稅收入

正確答案:D

答案解析:本題考核”房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算”知識點。選項 A，屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額。選項 B，主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當理由不得撤銷。選項 C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，稅務(wù)機關(guān)可參照當?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機關(guān)確定。

7、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:資源稅應(yīng)納稅額的計算”知識點。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產(chǎn)銷售的錫礦選礦屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)計算繳納資源稅。正保會計網(wǎng)校業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

8、下列行為免征環(huán)境保護稅的是( ) 【單選題】

A.符合國家和地方環(huán)境保護標準的綜合利用固體廢物

B.生活垃圾填埋場排放應(yīng)稅污染物

C.規(guī)?；B(yǎng)殖場排放應(yīng)稅污染物

D.水泥廠排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準 50%的

正確答案:A

答案解析:環(huán)境保護稅免征規(guī)定包括:1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖) 排放應(yīng)稅污染物的2.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的。3.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的。依法設(shè)立的生活垃圾焚燒發(fā)電廠、生活垃圾填埋場、生活垃圾堆肥廠，屬于生活垃圾集中處理場所,其排放應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，依法予以免征環(huán)境保護稅。4.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的。5.國務(wù)院批準免稅的其他情形。選項 BC，不符合免征環(huán)境保護稅的規(guī)定，選項 D，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準 50%的，減按 50%征收環(huán)境保護稅。

9、關(guān)于煙葉稅，下列說法正確的有 ( )。【多選題】

A.計稅依據(jù)是煙葉的收購價款

B.實行從價定率計算應(yīng)納稅額

C.納稅地點為煙葉收購地

D.納稅人是煙葉生產(chǎn)銷售方

E.煙葉稅作為一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的計算基數(shù)

正確答案:B、C、E

答案解析:本題考核”煙葉稅”知識點。選項 ，煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額;選項D，煙葉的生產(chǎn)銷售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人。

10、下列關(guān)于增值稅稅款繳納期限說法正確的是(  ）【單選題】

A.以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，25日內(nèi)進行繳納

B.以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進行繳納

C.以一個季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后，35日內(nèi)進行繳納

D.以一個月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進行繳納

正確答案:D

答案解析:本題考核增值稅報繳稅款期限"知識點。納稅人以1個月或者 1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報納稅:以1日、3日、5日、10日或15日為1個納稅期的，自期滿之日起 5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起 15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。