2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)（3）丙企業(yè) 2022 年應代扣代繳的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.280

B.140

C.200

D.340

正確答案:C

答案解析:丙企業(yè)應代扣代繳的企業(yè)所得稅＝ [3 400 －（2 000 － 600）]×10% ＝200（萬元）。

2、該企業(yè) 2022 年應納稅所得額是（　?。┤f元?！締芜x題】

A.188.17

B.218.17

C.138.17

D.168.17

正確答案:C

答案解析:企業(yè)購置環(huán)保專用設(shè)備選擇一次性稅前扣除，納稅調(diào)減應納稅所得額＝200 － 200÷10÷12×6 ＝ 190（萬元）。該企業(yè)應納稅所得額＝ 480 － 1.4 － 190 ＋40 －（120 ＋ 80）＋ 27 － 30 ＋ 10 － 30 ＋ 32.57 ＝ 138.17（萬元）。

3、下列關(guān)于同期資料保管期限的說法中，正確的是（　?。?。【單選題】

A.自稅務(wù)機關(guān)要求準備完畢之日起保存 10 年

B.自稅務(wù)機關(guān)要求準備完畢之日起保存 3 年

C. 自稅務(wù)機關(guān)要求準備完畢之日起保存 5 年

D.自稅務(wù)機關(guān)要求準備完畢之日起保存 8 年

正確答案:A

答案解析:同期資料應當自稅務(wù)機關(guān)要求的準備完畢之日起保存 10 年。

4、張某 2022 年經(jīng)營所得應納個人所得稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.200.6

B.230.05

C.176.15

D.267.15

正確答案:D

答案解析:經(jīng)營所得應納個人所得稅＝ 782×35% － 6.55 ＝ 267.15（萬元）

5、王某 2021 年 7 月購入一套辦公用房，取得增值稅普通發(fā)票注明金額 400 萬元，稅額36 萬元。同時將自有的一套住宅與李某互換，另外支付李某 50 萬元，已知當?shù)卮_定的契稅稅率為 4%，王某當月應繳納契稅（　?。┤f元。【單選題】

A.17.44

B.18

C.16

D.19.44

正確答案:B

答案解析:王某當月應繳納契稅＝ 400×4% ＋ 50×4% ＝ 18（萬元）

6、駛?cè)胛覈劭谀惩鈬洗?，其發(fā)動機功率為 3 000 千瓦，船舶負責人申領(lǐng) 30 天期限噸稅執(zhí)照。船舶凈噸≤ 2 000 凈噸，對應稅率 1.5 元 / 凈噸；2 000 凈噸 < 船舶凈噸≤ 10 000 凈噸，對應稅率 2.9 元 / 凈噸。該拖船負責人應繳納船舶（　?。┤f元?！締芜x題】

A.0.29

B.0.23

C.0.58

D.0.11

正確答案:A

答案解析:拖船按照發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位 0.67 噸，拖船按相同凈噸位船舶稅率的 50% 計征稅款。該拖船應繳納船舶噸稅＝ 3 000×0.67×2.9×50%÷10 000 ＝0.29（萬元）。

7、居民陶先生及 70 歲父親 2021 年發(fā)生的醫(yī)藥費支出，在扣除醫(yī)保報銷后個人負擔金額分別為 16 000 和 92 000，陶先生 2022 年綜合所得年度匯算清繳可以扣除的大病醫(yī)療的最高金額是（　?。┰?。【單選題】

A.1 000

B.78 000

C.16 000

D.80 000

正確答案:A

答案解析:在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過 15 000 元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在 80 000 元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

8、下列附屬設(shè)備或配套設(shè)施，在計征房產(chǎn)稅時不應計入房產(chǎn)原值的是（　?。??！締芜x題】

A.中央空調(diào)     

B.室外酒窖

C.消防設(shè)備

D.采暖設(shè)備

正確答案:B

答案解析:選項 B，獨立于房屋之外的酒窖不屬于房產(chǎn)，不計入房產(chǎn)原值。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列情形應視同銷售的有（　?。?。【多選題】

A.自產(chǎn)電暖器用于對外捐贈   

B.自產(chǎn)電視機用于市場推廣

C.自產(chǎn)電視機用于職工福利   

D.自產(chǎn)小麥粉用于加工面條

E.自建商品房用于自用辦公

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入：①用于市場推廣或銷售；②用于交際應酬；③用于職工獎勵或福利；④用于股息分配；⑤用于對外捐贈；⑥其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

10、業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè) 2022 年應代扣代繳的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元。【組合型選擇題】

A.12

B.24

C.9

D.18

正確答案:A

答案解析:中國境內(nèi)企業(yè)（以下稱為企業(yè)）和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金特許權(quán)使用費等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項，或者變更或修改合同或協(xié)議延期支付，但已計入企業(yè)當期成本、費用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報中作稅前扣除的，應在企業(yè)所得稅年度納稅申報時按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。因此甲企業(yè)應代扣代繳的企業(yè)所得稅＝10×3×4×10% ＝ 12（萬元）。