2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的有（　　）?！径噙x題】

A.增值稅小規(guī)模納稅人按市場價格出租給個人用于自住的房產(chǎn)

B. 向居民出租的公有住房

C.中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)

D.非盈利老年機構(gòu)自用的房產(chǎn)

E.免稅單位無償使用納稅單位的房產(chǎn)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A，增值稅小規(guī)模納稅人按市場價格出租給個人用于自住的，需計征房產(chǎn)稅。

2、下列關(guān)于拍賣個人所得稅的處理中正確的是（　?。！締芜x題】

A.能準確計算拍賣物品財產(chǎn)原值但不能提供有關(guān)稅費憑證的不得按征收率計稅

B.無法準確計算海外回流文物財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 3% 的征收率計稅

C.個人拍賣所得應繳納個人所得稅，由買方在支付款項時代扣代繳

D.各項資產(chǎn)拍賣均按照特許權(quán)使用費所得計稅

正確答案:A

答案解析:選項 B，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 3% 征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 2% 征收率計算繳納個人所得稅。選項C，個人財產(chǎn)拍賣所得應納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負責其代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。選項 D，個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，應以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。

3、該企業(yè) 2022 年購置辦公樓應合計繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅是（　　）萬元。【組合型選擇題】

A.3.8

B.3.6

C.1.4

D.0.3

正確答案:C

答案解析:購置辦公樓應繳納的房產(chǎn)稅＝ 10×12% ＝ 1.2（萬元）。購置辦公樓應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝ 1 000×24÷12×1÷10 000 ＝ 0.2（萬元）。合計繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅＝ 1.2 ＋ 0.2 ＝ 1.4（萬元）。

4、該企業(yè) 2022 年應納企業(yè)所得稅額是（　?。┤f元。【單選題】

A.0.73

B.5.23

C.8.23

D.12.73

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)應納企業(yè)所得稅額＝ 138.17×15% － 200×10% ＝ 0.73（萬元）。

5、符合居民條件的外資企業(yè)個人，從境內(nèi)任職單位取得的下列所得中免征個人所得稅的是（　　）。【單選題】

A. 定額包干形式的出差補貼   

B.實報實銷形式的住房補貼

C.現(xiàn)金形式的伙食補貼   

D.定額包干形式的搬遷費

正確答案:B

答案解析:選項 AD，員工出差，食宿包干，差旅補助需要繳納個人所得稅；選項 B，企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補貼、醫(yī)療補助費，應全額計入領(lǐng)取人的當期工資、薪金收入計征個人所得稅。但對外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅；選項 C，公司給員工人人有份的現(xiàn)金形式餐費補貼屬于不得免稅的福利費，應當并入職工的當月工資薪金收入計繳個人所得稅。

6、業(yè)務（4）不考慮增值稅，丁企業(yè) 2022 年應代扣代繳的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.4

B.12

C.20

D.8

正確答案:D

答案解析:非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術(shù)培訓、指導、監(jiān)督服務等勞務，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務服務收費金額，或者計價不合理的，主管稅務機關(guān)可以根據(jù)實際情況，參照相同或相近業(yè)務的計價標準核定勞務收入。無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的 10% 為原則，確定非居民企業(yè)的勞務收入。丁企業(yè)應代扣代繳的企業(yè)所得稅＝800×10%×10% ＝ 8（萬元）。

7、駛?cè)胛覈劭谀惩鈬洗浒l(fā)動機功率為 3 000 千瓦，船舶負責人申領(lǐng) 30 天期限噸稅執(zhí)照。船舶凈噸≤ 2 000 凈噸，對應稅率 1.5 元 / 凈噸；2 000 凈噸 < 船舶凈噸≤ 10 000 凈噸，對應稅率 2.9 元 / 凈噸。該拖船負責人應繳納船舶（　?。┤f元。【單選題】

A.0.29

B.0.23

C.0.58

D.0.11

正確答案:A

答案解析:拖船按照發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位 0.67 噸，拖船按相同凈噸位船舶稅率的 50% 計征稅款。該拖船應繳納船舶噸稅＝ 3 000×0.67×2.9×50%÷10 000 ＝0.29（萬元）。

8、甲企業(yè) 2021 年繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.48.36

B.48.3

C.47.93

D.47.88

正確答案:C

答案解析:幼兒園不繳納房產(chǎn)稅；納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅，購置的舊廠房 8 月取得動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書，所以按照 9 月至 12 月征房產(chǎn)稅，共 4 個月。應繳納房產(chǎn)稅＝（6 000 － 500）×（1 － 30%）×1.2% ＋ 600×（1 ＋ 3%）×（1 － 30%）×1.2%÷12×4 ＝ 47.93（萬元）。

9、2022 年 5 月，甲企業(yè)將持有的乙企業(yè)可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股票，已知該債券當初購買價100 萬元，應收未收利息 4 萬元，相關(guān)稅費 2 萬元。甲企業(yè)持有轉(zhuǎn)換股票的投資成本是（　?。┤f元?！締芜x題】

A.104

B.100

C.106

D.102

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)持有轉(zhuǎn)換股票的投資成本＝ 100 ＋ 4 ＋ 2 ＝ 106（萬元）。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出可以在發(fā)生當期應納稅所得額中扣除是（　?。??！締芜x題】

A. 被財政部門沒收財產(chǎn)的損失

B.向投資者支付的股息紅利

C.子公司向母公司支付的管理費 

D.企業(yè)違反銷售合同支付的違約金

正確答案:D

答案解析:選項 ABC，稅前不得扣除。