2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列選項中，不屬于稅法適用原則的是（ ）?！締芜x題】

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

正確答案:C

答案解析:選項C屬于稅法基本原則。

2、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)（營改增后被認定為增值稅一般納稅人）。2019年9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額53萬元；9月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額31.8萬元；9月25日，購進辦公用品，支付含稅價款2.26萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.82

B.4.8

C.4.54

D.0.66

正確答案:C

答案解析:提供資訊信息服務(wù)和注冊信息服務(wù)，按6%的稅率計算增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=（53+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26/（1+13%）×13%=4.54（萬元）

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列各項中，允許在計算增值額時扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.加罰的利息

B.已售精裝修房屋的裝修費用

C.逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費

D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除；選項ACD均屬于土地增值稅清算時不能扣除的項目。

4、下列關(guān)于土地增值稅清算時相關(guān)問題的處理，表述錯誤的有（）?！径噙x題】

A.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至管理費用中計算扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金也可以計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

D.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補差價款，計入拆遷補償費；回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應(yīng)抵減本項目拆遷補償費

正確答案:A、B

答案解析:選項A：土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除；選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除。

5、位于市區(qū)的某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人），進口一批應(yīng)稅消費品，關(guān)稅完稅價格50萬美元，匯率為1美元=7元人民幣，假定關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率20%，增值稅稅率13%（已取得海關(guān)專用繳款書）。該批消費品當期全部內(nèi)銷，取得不含稅收入1500萬元；另外委托外貿(mào)企業(yè)出口一批商品，出口銷售額1000萬元（該批商品為本月從境內(nèi)企業(yè)購進，買價為900萬元，取得增值稅專用發(fā)票）。已知以上價格均不含增值稅，則該商貿(mào)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.10.71

B.8.87

C.11.9

D.19.04

正確答案:B

答案解析:城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的“三稅”稅額及經(jīng)批準當期免抵的增值稅稅額；城市維護建設(shè)稅“進口不征、出口不退”。本題為一般商貿(mào)企業(yè)，一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物，增值稅免稅不退稅。該商貿(mào)企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=[1500×13%-50×7×（1+20%）/（1-20%）×13%]×7%=8.87萬元）。

6、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2018年8月該廠將生產(chǎn)的一批化妝品移送門市部供銷售，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元，化妝品的消費稅稅率為30%，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.20.50

B.6

C.6.60

D.23.17

正確答案:A

答案解析:化妝品廠通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按門市部對外銷售額計算消費稅。應(yīng)納消費稅=77.22÷（1+13%）×30%=20.50（萬元）

7、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回糧食白酒貼標再對外銷售

正確答案:C

答案解析:自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅。

8、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應(yīng)按照（ ）確定房產(chǎn)的扣除項目。【單選題】

A.稅務(wù)部門核定的價格

B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格

C.房地產(chǎn)評估價格

D.歷史成本

正確答案:C

答案解析:對土地增值稅的納稅人提供扣除項目金額不實的，應(yīng)按房地產(chǎn)評估價格計算。

9、卷煙廠本月應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1696.04

B.1690.5

C.1606.23

D.1600.5

正確答案:C

答案解析:銷售甲類卷煙應(yīng)納消費稅=600×56%+300×250×200×0.003÷10000=340.5（萬元）銷售乙類卷煙應(yīng)納消費稅=3600×36%+3600×250×200×0.003÷10000+18÷1.13×36%-150×2×30%=1265.73（萬元）卷煙廠本月應(yīng)繳納消費稅=340.5+1265.73=1606.23（萬元）

10、企業(yè)當月向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.32.2

B.49.32

C.52.79

D.54.44

正確答案:A

答案解析:當期銷項稅額=（40+3+1）×10×13%+[5.8÷（1+13%）]×13%=57.87（萬元）當期進項稅額=14+1.91×9%+11.7=25.87（萬元）當期應(yīng)納增值稅=57.87-25.87+0.2=32.2（萬元）