2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的相關(guān)規(guī)定，表述正確的是（）【單選題】

A.納稅人登記為一般納稅人后，年應(yīng)稅銷售額小于 500 萬元的可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

B.銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其銷售不動產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人從 1月1日到12月31日的年度銷售額

D.年應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額

正確答案:B

答案解析:選項 A:除另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。選項 CD:年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過 12 個月或4 個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額(包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額 )、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

2、乙企業(yè)代收代繳消費稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1.0

B.1.11

C.1.22

D.2.13

正確答案:C

答案解析:計算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22（萬元）

3、購入計算機和小汽車可以抵扣的進項稅合計是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3.12

B.3.4

C.0.68

D.0

正確答案:A

答案解析:購入8臺計算機可以抵扣的增值稅進項稅=4.52/（1+13%）×13%=0.52（萬元）購入小汽車允許抵扣的進項稅=22.6/（1+13%）×13%=2.6（萬元）購入計算機和小汽車的進項稅合計=0.52+2.6=3.12（萬元）

4、下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（ ）?！径噙x題】

A.天然原油

B.油頁巖

C.人造石油

D.商業(yè)企業(yè)銷售的選煤

E.商店銷售的食鹽

正確答案:A、B

答案解析:選項C，人造石油不屬于資源稅征稅范圍；選項D，征收資源稅的煤炭是指原煤和以未稅原煤加工的洗選煤，商業(yè)企業(yè)不是資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)單位，不屬于資源稅納稅人；選項E，資源稅在生產(chǎn)和開采環(huán)節(jié)征收，流通環(huán)節(jié)不征收。

5、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司以外的其他納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（ ）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報?！締芜x題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)公司以外的其他納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報。

6、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的納稅義務(wù)人免征教育費附加

B.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅稅率為5%

C.一般情況下，城建稅不單獨加收滯納金或罰款

D.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅的計征范圍

E.城建稅及教育費附加隨“兩稅”的減免而減免

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅的稅率為7%。

7、某綜合型食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，該食品加工企業(yè)設(shè)有農(nóng)場種植小麥、玉米等糧食作物。2019年10月銷售肉松面包取得不含稅收入26000元；銷售自產(chǎn)玉米面取得收入8000元。當(dāng)月購進用于生產(chǎn)面包的肉松支付不含稅價款9000元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月生產(chǎn)面包、玉米面耗用的自來水，共計支付價款6000元、進項稅額360元，耗用電力支付價款7000元（取得了增值稅專用發(fā)票），生產(chǎn)奶油面包與生產(chǎn)玉米面耗用的水電情況無法準確劃分。當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票，均在當(dāng)月通過認證并抵扣。2019年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）元。【單選題】

A.1340

B.1407.71

C.1238.82

D.2380

正確答案:C

答案解析:該綜合型食品加工企業(yè)銷售的自產(chǎn)玉米面屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品的范圍，外購貨物用于生產(chǎn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅是不得抵扣的。當(dāng)月購進自來水、電力不得抵扣的進項稅=（360+7000×13%）×8000÷（26000+8000）=298.82（元）當(dāng)月應(yīng)納增值稅=26000×13%-9000×13%-（360+7000×13%-298.82）=1238.82（元）

8、下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

E.煙葉稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉，不包括新鮮的采摘煙葉。

9、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，開采或生產(chǎn)下列資源應(yīng)征收資源稅的是（ ）。【單選題】

A.氧氣資源

B.天然原油

C.森林資源

D.人造石油

正確答案:B

答案解析:氧氣資源、森林資源、人造石油都不屬于資源稅的征稅范圍。

10、根據(jù)《車輛購置稅法》的規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.應(yīng)稅車輛的饋贈人

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應(yīng)稅車輛的進口使用者

正確答案:A

答案解析:車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，不包括饋贈人。