2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲企業(yè)2019年初委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)一幢，8月20日完工，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原值500萬元（其中原值100萬的房屋完工當(dāng)月即投入使用）；9月20日將原值300萬元的舊車間對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)10萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。甲企業(yè)2019年8月簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議，購(gòu)入原值1000萬元的廠庫(kù)一棟，10月20日取得房屋產(chǎn)權(quán)證。2019年度甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元?！締芜x題】

A.3.60

B.5.68

C.4.14

D.6.25

正確答案:B

答案解析:委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅；辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅。以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（500-100）×（1-30%）×1.2%×3÷12+100×（1-30%）×1.2%×5÷12+300×（1-30%）×1.2%×9÷12+10×12%+1000×（1-30%）×1.2%×2÷12=5.68（萬元）。

2、某居民企業(yè)2014年開始籌建，籌建期間發(fā)生了銷售費(fèi)用120萬元（其中包括廣告費(fèi)100萬），管理費(fèi)用20萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元），其他的成本費(fèi)用200萬元。該企業(yè)2014年底完成籌建，2015年開始經(jīng)營(yíng)，已知該企業(yè)發(fā)生的籌建費(fèi)按三年攤銷扣除。計(jì)算該企業(yè)2015所得稅前應(yīng)該扣除的籌建費(fèi)（ ）萬元。【單選題】

A.340

B.113.33

C.338

D.112.67

正確答案:D

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。2014年發(fā)生的籌建費(fèi)=120+（20-5+5×60%+200=338（萬元）2015年稅前應(yīng)該扣除的籌建費(fèi)=338÷3=112.67（萬元）

3、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有 ()?！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個(gè)納稅年度發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè) )收入 2% 的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.個(gè)人投資者以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)的形式興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng) A:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 15% 的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;選項(xiàng) B: 投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)(包括參與興辦),年度終了時(shí)應(yīng)匯總其投資興辦的所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng) C:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。

4、在就境外所得計(jì)算應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除的有關(guān)成本費(fèi)用時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是(    )?！締芜x題】

A.股息、紅利，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除與境外投資業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目研究、融資成本和管理費(fèi)用

B.利息，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除為取得該項(xiàng)利息而發(fā)生的相應(yīng)的融資成本和相關(guān)費(fèi)用

C.特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、推銷等費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的成本原值和相關(guān)費(fèi)用

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的成本凈值和相關(guān)費(fèi)用。

5、下列關(guān)于新開個(gè)人賬戶盡職調(diào)查的說法，不正確的是(     )。【單選題】

A.個(gè)人開立賬戶時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件

B.新開個(gè)人賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確，賬戶持有人自被金融機(jī)構(gòu)要求提供有效聲明文件之日起60日內(nèi)未能提供的，應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理

C.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶資料，對(duì)聲明文件的合理性進(jìn)行審核

D.識(shí)別為非居民個(gè)人的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息

正確答案:B

答案解析:金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開個(gè)人賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件。賬戶持有人自被要求提供之日起90日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。

6、作家李先生從2019年3月1日起在某報(bào)刊連載一小說，每期取得報(bào)社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項(xiàng)關(guān)于李先生取得上述收入繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅60元

B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅3696元

C.3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報(bào)社按稿酬所得于當(dāng)月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅1800元

D.出版小說取得的稿酬繳納個(gè)人所得稅時(shí)允許抵扣其在報(bào)刊連載時(shí)已繳納的個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅=300×110×（1-20%）×20%×（1-30%）=3696（元）?！究键c(diǎn)小結(jié)】①稿酬所得“次”的確認(rèn)很重要。預(yù)付稿酬與后期稿酬合并為一次；同一作品加印所得和原來取得的出版所得合并為一次；連載取得的收入，以連載的全部收入為一次。②將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。③境外所得的已納稅款，分國(guó)計(jì)算限額抵免。④多人合作出書、寫作，計(jì)算個(gè)稅的基本順序是先分后稅。先分配各自的所得，然后再計(jì)算各自的稅款。

7、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年開發(fā)三期普通住宅，從當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金共計(jì)2300萬元購(gòu)買土地使用權(quán)，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)證件；至2015年底對(duì)外銷售60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.108500

B.108405

C.108505

D.108400

正確答案:C

答案解析:對(duì)土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=（2000×0.05‰+2300×0.5‰+5÷10000+19200×0.5‰）×10000=108505（元）

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有（ ）?！径噙x題】

A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%

C.受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%

D.資產(chǎn)收購(gòu)后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變收購(gòu)資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

E.取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購(gòu)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%而非85%；選項(xiàng)C，對(duì)于股權(quán)支付額，應(yīng)該是在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%而非75%。

9、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。

10、(2)張某 3月份接受股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元【客觀案例題】

A.0

B.3750

C.7500

D.15 000

正確答案:A

答案解析:3 月份接受股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為0。員工接受股票期權(quán)時(shí)，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。