2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房

B.房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造商品房出售前已使用的房產(chǎn)

C.房屋大修停用8個(gè)月的房產(chǎn)

D.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

E.鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:自2019年1月1日至2020年12月31日，對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房免征房產(chǎn)稅，對(duì)供熱企業(yè)其他廠房，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)A正確；房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，沒(méi)有出售前自用的，應(yīng)該依法計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)B不正確；房屋大修停用超過(guò)半年的，大修期間可以免征房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)C正確；施工期間自用的工地臨時(shí)用房、鐵道部所屬企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)D、E正確。

2、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人取得境內(nèi)上市公司股票期權(quán)稅務(wù)處理中，正確的是（ ）。【單選題】

A.行權(quán)后分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

B.股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票凈收入免征個(gè)人所得稅

C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C、D，行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。

4、該企業(yè)2019年銷(xiāo)售費(fèi)用需要納稅調(diào)整的金額為(    )萬(wàn)元【客觀案例題】

A.10

B.12.5

C.27.5

D.17.5

正確答案:B

答案解析:廣告費(fèi)用的扣除限額是當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的15％的部分;企業(yè)的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及視同銷(xiāo)售的收入，不含投資收益和營(yíng)業(yè)外收入?？梢钥鄢匿N(xiāo)售費(fèi)用=(300+50+100)×15％=67.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額為80萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除67.5萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增12.5萬(wàn)元。

5、在國(guó)際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定方法有（?。?nbsp;【多選題】

A.分配法

B.歸屬法

C.核定法

D.引力法

E.獨(dú)立計(jì)算法

正確答案:B、D

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)確定，可以分為利潤(rùn)范圍和利潤(rùn)計(jì)算兩個(gè)方面。利潤(rùn)范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤(rùn)的計(jì)算通常采用分配法和核定法。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理的說(shuō)法正確的是（ ）。【單選題】

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，只是企業(yè)所得稅的納稅事項(xiàng)管理

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在項(xiàng)目所在地申報(bào)繳納

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)非居民企業(yè)參與的合同金額超過(guò)3000萬(wàn)元人民幣的，實(shí)施重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，是指對(duì)非居民企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的納稅事項(xiàng)管理；選項(xiàng)B，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項(xiàng)D，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)非居民參與國(guó)家、省、地市級(jí)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，包括城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、能源建設(shè)、企業(yè)技術(shù)設(shè)備引進(jìn)等項(xiàng)目中涉及的承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)，以及其他有非居民企業(yè)參與的合同金額超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣的，實(shí)施重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理。

7、下列單位或個(gè)人，屬于印花稅納稅人的是 ( )?！締芜x題】

A.商品買(mǎi)賣(mài)合同的擔(dān)保人

B.在國(guó)外簽訂的技術(shù)合同，在國(guó)內(nèi)使用的單位

C.簽訂土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的農(nóng)業(yè)合作社

D.與主管部門(mén)簽訂租賃承包合同的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A:印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人; 選項(xiàng)B: 在中華人民共和國(guó)境外書(shū)立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，屬于印花稅納稅人;選項(xiàng) C: 土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移所簽訂的書(shū)據(jù);選項(xiàng) D: 企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同不征收印花稅。

8、出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按（ ）計(jì)算?！締芜x題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價(jià)乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。

9、D企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正確答案:C

答案解析:D企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（200+10-120）×10%=9（萬(wàn)元）

10、張先生取得的講課費(fèi)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.5505

B.5500

C.5200

D.8500

正確答案:C

答案解析:張先生取得的講課費(fèi)收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。