2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用是（ ）萬元。（不考慮加計(jì)扣除）【單選題】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（萬元）應(yīng)扣除的管理費(fèi)用=214-14+7.9=207.9（萬元）

2、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納的印花稅是（ ）元?！締芜x題】

A.110

B.115

C.220

D.225

正確答案:B

答案解析:與C企業(yè)簽訂協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼花。融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅=2200000×0.05‰=110（元）應(yīng)納印花稅=110+5=115（元）

3、兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)，在同一時(shí)期內(nèi)，對(duì)參與或被認(rèn)為是參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一或不同納稅人的同一征稅對(duì)象征收了相同或類似的稅。這種征稅結(jié)果在國(guó)際稅收中稱為（ ）?！締芜x題】

A.國(guó)際征稅

B.國(guó)際重復(fù)征稅

C.國(guó)際稅收抵免

D.國(guó)際稅收饒讓

正確答案:B

答案解析:國(guó)際重復(fù)征稅，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)，在同一時(shí)期內(nèi)，對(duì)參與或被認(rèn)為是參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一或不同納稅人的同一征稅對(duì)象，征收相同或類似的稅。

4、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

B.會(huì)計(jì)咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計(jì)咨詢合同

正確答案:A

答案解析:一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有（ ）?！径噙x題】

A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

B.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送

C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

正確答案:D、E

答案解析:內(nèi)部處置資產(chǎn)：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。視同銷售：（1）用于市場(chǎng)推廣或推銷；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。A、B、C選項(xiàng)是視同銷售的情況，故選答案D、E。

6、某居民企業(yè)于2015年轉(zhuǎn)讓了一臺(tái)舊的電機(jī)生產(chǎn)設(shè)備（因達(dá)到使用年限而正常報(bào)廢清理），取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)設(shè)備凈值為100萬元。在不考慮增值稅和其他稅費(fèi)的情況下，對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的所得稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.按80萬元計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不得扣除設(shè)備凈值100萬元

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以專項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

D.不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除設(shè)備凈值100萬元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失，屬于企業(yè)可以以清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的損失。

7、2019年約翰1月工資收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元?！究陀^案例題】

A.2065

B.3225

C.1050

D.8125

正確答案:C

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿6年的個(gè)人，從第7年起，以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿183年的，就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。2019年約翰1月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（25000+15000-5000）×3%=1050（元）。

8、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正確答案:C

答案解析:增值額=1200-616.60=583.40（萬元），增值率=583.40÷616.60×100%=95%，所以，適用稅率是40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅=583.40×40%-616.60×5%=202.53（萬元）

9、以下對(duì)于二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

B.新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

C.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

D.當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

E.匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

10、下列在用車船中，一定可以免征車船稅的有（）?！径噙x題】

A.純電動(dòng)商用車

B.燃料電池商用車

C.農(nóng)村的公共交通車輛

D.在漁船管理部門登記的凈噸位1.5噸的捕撈漁船

E.插電式混合動(dòng)力汽車

正確答案:A、B、D、E

答案解析:省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船定期減征或免征車船稅。