2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某2019年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2019年度的利潤方案為每10股送3股，并于2020年1月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.300

B.600

C.1500

D.3000

正確答案:A

答案解析:個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）

2、王某個人承攬一項房屋的裝修工程，合同約定工程一個月完工，完工之后，一次性支付不含增值稅工程款 60000 元。不考慮除個人所得稅外的其他相關(guān)稅費，王某取得的裝修收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅() 元。【單選題】

A.7674

B.8074.76

C.12400

D.11937.76

正確答案:C

答案解析:王某承攬的房屋裝修工程取得收入屬于一次性勞務(wù)報酬所得。王某取得的裝修收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅 =60000 x (1-20% ) x 30%-2000=12400 (元)。

3、2019年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)稅收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正確答案:D

答案解析:由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不確定，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費用支出÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（萬元），該居民企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=42.5 x25%=10.63（萬元）。

4、下列合同或憑證中，免征印花稅的有()?！径噙x題】

A.貼息貸款合同

B.保管合同

C.已繳納印花稅的憑證副本或抄本

D.建設(shè)工程合同

E.附有縣級以上人民政府搶教災(zāi)物資運輸證明文件的運費結(jié)算憑證

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 BD:沒有免稅規(guī)定

5、自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算，或者不按國(地區(qū))別匯總計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，(     )年內(nèi)不得改變?！締芜x題】

A.3

B.4

C.5

D.10

正確答案:C

答案解析:自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算[分國(地區(qū))不分項]，或者不按國(地區(qū))別匯總計算[不分國(地區(qū))不分項」其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。

6、下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收管理規(guī)定中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民承包工程作業(yè)的非居民只包括非居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.欠繳稅款的非居民企業(yè)法定代表人或非居民個人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金又不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工后30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報辦理注銷稅務(wù)登記

正確答案:C

答案解析:選項A：非居民承包工程作業(yè)的非居民包括非居民企業(yè)和非居民個人；選項B：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項D：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工后15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報辦理注銷稅務(wù)登記。

7、2022 年 7月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金 2500 元(不含增值稅下同 )，租期未定，暫未收取租金但已按規(guī)定申報應(yīng)稅合同書立情況。11 月底合同解除，甲公司收到乙公司全部租金 12500 元。甲公司應(yīng)繳納印花稅() 元。(已知:租賃合同印花稅稅率為 1‰)【單選題】

A.15

B.2.5

C.9.5

D.12.5

正確答案:D

答案解析:應(yīng)稅合同未列明金額，在后續(xù)實際結(jié)算時確定金額的，納稅人應(yīng)當(dāng)于書立應(yīng)稅合同的首個納稅申報期申報應(yīng)稅合同書立情況，在實際結(jié)算后下一個納稅申報期，以實際結(jié)算金額計算申報繳納印花稅。甲公司應(yīng)繳納印花稅 =12500×  1‰=12.5(元)。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有（）?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

B.業(yè)務(wù)招待費支出

C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款

D.被稅務(wù)機關(guān)征收的稅收滯納金

E.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出

正確答案:A、D、E

答案解析:（1）業(yè)務(wù)招待費是限額扣除的。（2）不得扣除項目：一是行政性罰款不得扣除，經(jīng)營性罰款可以扣除。二是廣告費可以扣除，非廣告性贊助支出不得扣除。

9、某人擁有一家個人獨資企業(yè)，2015年申報納稅收入總額60萬元，與收入相關(guān)的各項支出56萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查，其申報的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收。假定該獨資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%。2015年應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個人所得稅=600000×15%×30%-9750=17250（元）

10、企業(yè)2019年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(   )萬元?！究陀^案例題】

A.162.30

B.132.99

C.142.68

D.132.88

正確答案:A

答案解析:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在上年未扣除的部分40萬元，可以在本年未扣完的限額內(nèi)扣除應(yīng)納稅所得額=623-26+(50-5.05)+(125-77.76)-40=649.19(萬元)應(yīng)繳納的所得稅稅額=649.19×25％=162.30(萬元)