2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人有下列情形（ ），地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)?！径噙x題】

A.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿

B.未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

C.不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的

D.賬冊(cè)混亂難以查賬的

E.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人有下列情形的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)：（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)告，逾期仍不報(bào)告的；或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

2、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專門(mén)用途，且企業(yè)已按政策規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)用途管理，企業(yè)的下列稅務(wù)處理中正確的是（ ）。【單選題】

A.作為國(guó)家資本金處理

B.按照公允價(jià)值計(jì)算不征稅收入

C.按照政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入

D.按照公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)稅收入

正確答案:C

答案解析:縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專門(mén)用途并按《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。其中，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入。

3、2015年2月公司打包銷售的4500平方米房屋應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.378

B.428

C.324

D.425

正確答案:C

答案解析:單位建筑面積成本費(fèi)用=29013.75÷40500=0.72（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目=0.72×4500=3240（萬(wàn)元）增值額=4320-3240=1080（萬(wàn)元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%應(yīng)納土地增值稅=1080×30%=324（萬(wàn)元）

4、李某取得特許權(quán)使用費(fèi)所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.11120

B.4160

C.7184

D.9280

正確答案:B

答案解析:李某取得特許權(quán)使用費(fèi)所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=26000×（1-20%）×20%=4160（元）。

5、下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的有（ ）?！径噙x題】

A.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料

B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件

C.工商行政管理部門(mén)注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件

D.政府有關(guān)部門(mén)對(duì)投資單位的行政處理決定文件

E.被投資企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)、停止交易的法律或其他證明文件

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，應(yīng)該是政府有關(guān)部門(mén)對(duì)被投資單位的行政處理決定文件。

6、對(duì)于自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅期限的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款應(yīng)在每月或每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

B.納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

C.納稅人取得的稿酬所得，應(yīng)在取得當(dāng)月申報(bào)納稅

D.個(gè)人取得來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)納稅所得，在境外以納稅年度計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)在我國(guó)納稅年度終了之日起30日內(nèi)，向我國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.一個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后1個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳，由納稅人在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)；選項(xiàng)C：納稅人取得的稿酬所得，應(yīng)在取得所得次月15日內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表；選項(xiàng)D：個(gè)人取得來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)納稅所得，在境外以納稅年度計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)在所得來(lái)源國(guó)納稅年度終了、結(jié)清稅款后的30日內(nèi)，向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)E：一個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

B.非營(yíng)利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額

D.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬，企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)成本價(jià)確定銷售收入

E.債權(quán)人債務(wù)的豁免，也是債務(wù)人取得的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)自制的資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

8、下列房產(chǎn)中，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)，適用4%稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人經(jīng)營(yíng)自用的房屋

B.個(gè)人按市價(jià)出租給其他居民個(gè)人的住房

C.企業(yè)按市價(jià)出租給個(gè)人用于居住的住房

D.個(gè)人按市價(jià)出租給企業(yè)的住房

E.企業(yè)按市價(jià)出租的商鋪

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人經(jīng)營(yíng)自用的房屋適用稅率為1.2%；選項(xiàng)BD：個(gè)人出租的住房，無(wú)論是民用還是商用目的，房產(chǎn)稅的稅率都是4%；選項(xiàng)CE：企業(yè)按市價(jià)出租給個(gè)人用于居住的住房，房產(chǎn)稅的稅率是4%；企業(yè)出租的商鋪，適用正常的從租計(jì)征的稅率12%。

9、乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0

B.10

C.15

D.30

正確答案:D

答案解析:乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=1000×3％=30(萬(wàn)元)

10、某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值4000萬(wàn)元，公司占用房產(chǎn)價(jià)值2000萬(wàn)元，2015年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬(wàn)元。2015年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對(duì)外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅8萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅

B.政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬(wàn)元

C.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅17.76萬(wàn)元

D.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬(wàn)元

E.該辦公用房當(dāng)年合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅35.76萬(wàn)元

正確答案:B、C、E

答案解析:政府機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×12%=18（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D不正確；該辦公用房當(dāng)年合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=18+17.76=35.76（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)E正確。