2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各專項附加扣除項目中，只能在辦理匯算清繳時扣除的是()?！締芜x題】

A.繼續(xù)教育支出

B.大病醫(yī)療支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.住房租金支出

正確答案:B

答案解析:選項 ACD:子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3 歲以下嬰幼兒照護支出，自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供相關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除:也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。

2、納稅人新購置應(yīng)稅車輛使用的，其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。【單選題】

A.取得車輛所有權(quán)的當(dāng)月起

B.取得車輛所有權(quán)的次月起

C.取得車輛所有權(quán)的當(dāng)年起

D.取得車輛所有權(quán)的次年起

正確答案:A

答案解析:納稅人新購置車船使用的，取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3、因身體原因，距離法定退休年齡尚有1年零4個月的李某于2015年10月份辦理提前退休手續(xù)，領(lǐng)取一次性補償款收入60000元，李某10月份應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1250

B.120

C.360

D.1560

正確答案:B

答案解析:機關(guān)、企事業(yè)單位對未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，應(yīng)繳納個人所得稅=[（60000÷16-3500）×3%]×16=120（元）

4、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（ ）。【單選題】

A.實際占用的土地面積

B.居住面積

C.建筑面積

D.使用面積

正確答案:A

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。

5、2019年A國子公司分回所得在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.5

C.15

D.25

正確答案:B

答案解析:A國子公司在境外實際繳納的稅額=200×20%+100×30%=70（萬元）A國的子公司境外所得的稅收扣除限額=300×25%=75（萬元）在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額=75-70=5（萬元）

6、下列關(guān)于個人取得拍賣收入，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅

B.對個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅時，以該項財產(chǎn)最終拍賣成交價格為其轉(zhuǎn)讓收入額

C.納稅人按照規(guī)定實際支付的拍賣費（傭金）、鑒定費、評估費、圖錄費、證書費可在稅前扣除

D.納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的5%征收率計算繳納個人所得稅

E.個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費”所得繳納個人所得稅；選項D，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.發(fā)生的合理的勞動保護支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.合理范圍內(nèi)的銷售傭金

D.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出

E.企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除，企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金不得扣除。

8、李某于2019年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元，15000元，6月支付3500元;7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個人所得稅外不考慮其他稅費，則下列表述正確的有(     )?！径噙x題】

A.設(shè)計業(yè)務(wù)分3次預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

B.設(shè)計業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

C.設(shè)計業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并預(yù)扣預(yù)繳稅款

D.設(shè)計業(yè)務(wù)共預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅4840元

E.裝潢業(yè)務(wù)共預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅800元

正確答案:B、D、E

答案解析:勞務(wù)報酬所得，凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額;凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，一個月的收入作為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得;設(shè)計業(yè)務(wù)取得3次收入屬于李某的＂一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設(shè)計業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額=(10000+15000+3500)×(1-20％)×30％-2000=4840(元);提供設(shè)計業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)不屬于同一項目，不能合并納稅。裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=5000×(1-20％)×20％=800(元)

9、劉女士2019年12月份從乙公司取得的董事費應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.2800

B.3200

C.4000

D.4800

正確答案:B

答案解析:由于劉女士不在乙公司任職、受雇，所以擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入屬于勞務(wù)報酬。劉女士2019年12月從乙公司取得的董事費應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。

10、個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有（ ）。【多選題】

A.投資者買彩票中獎所得

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

C.投資者個人從獨資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個人獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

E.個人獨資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，中獎所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅；選項B，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。