2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，（ ）內(nèi)不得改變。【單選題】

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.2年

正確答案:C

答案解析:同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個(gè)月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.消耗性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)不得計(jì)提折舊

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年

C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法總是一致的

D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:C

答案解析:固定資產(chǎn)符合條件可使用加速折舊法，生物資產(chǎn)只能按直線法計(jì)提折舊。

3、(4)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的契稅是（）【客觀案例題】

A.1.6

B.8.8

C.3.6

D.5.2

正確答案:D

答案解析:土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與以及其他沒有價(jià)格的轉(zhuǎn)移地、房屋屬行為為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格。應(yīng)繳納的契稅=130x4%=5.2(萬元)。

4、下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.占用菜地開發(fā)園地

B.軍事訓(xùn)練場(chǎng)占用耕地

C.臨時(shí)占用耕地

D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

E.占用果園開發(fā)田地

正確答案:B、C、D

答案解析:耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的耕地。

5、下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額

B.倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲(chǔ)保管的費(fèi)用

C.對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購銷合同征收印花稅

D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括運(yùn)輸貨物的金額

E.記載資金的營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額

正確答案:B、C、E

答案解析:建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得扣除分包、轉(zhuǎn)包額；貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)輸貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。

6、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)

D.房屋、土地移交的當(dāng)天

正確答案:A

答案解析:契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

7、下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.子公司以管理費(fèi)名義支付母公司的費(fèi)用

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)所得稅款

E.企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。企業(yè)向自然人借款，不超過規(guī)定貸款利率的部分，有借款合同，真實(shí)合法，不屬于非法集資，允許稅前扣除。

8、某英國企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2019年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200萬元；在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，2019年度該分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元?！締芜x題】

A.500

B.580

C.700

D.780

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為500萬元的咨詢收入和200萬元的培訓(xùn)收入，合計(jì)為700萬元；按照我國規(guī)定，香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)屬于我國國境之內(nèi)，關(guān)境之外，在稅務(wù)處理上不屬于在我國境內(nèi)，所以從香港取得所得不屬于來源于境內(nèi)的所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系，所以不屬于境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅收入，符合題意的是C選項(xiàng)。

9、李某在上海市的一家私營企業(yè)工作，由于上海房?jī)r(jià)過高，李某在上海沒有自有住房，一直租房住，則其發(fā)生的住房租金支出，自2019年1月1日起，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月(    )?！締芜x題】

A.800

B.1000

C.1100

D.1500

正確答案:D

答案解析:納稅人在直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。

10、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納的印花稅是（ ）元?！締芜x題】

A.110

B.115

C.220

D.225

正確答案:B

答案解析:與C企業(yè)簽訂協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼花。融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅=2200000×0.05‰=110（元）應(yīng)納印花稅=110+5=115（元）