2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、趙某2019年從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元;從B國取得翻譯所得(稅前)折合人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元，下列說法正確的有(    )。(趙某2019年無其他綜合所得項目)【多選題】

A.對A國所得補繳個人所得稅1200元

B.對A國所得不補繳個人所得稅

C.對B國所得補繳個人所得稅5600元

D.對B國所得不補繳個人所得稅

E.趙某應補繳個人所得稅合計為0元

正確答案:A、D

答案解析:來自A國所得抵免限額=8000×20％=1600(元)，在A國實際繳納個人所得稅400元，應補繳個人所得稅=1600-400=1200(元);來自B國所得的抵免限額=60000×(1-20％)-600000(元)，已在B國繳納個人所得稅18000元，無需補稅，超過了抵免限額的部分不允許在應納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國的扣除限額的余額中補扣。合計應補繳個人所得稅合計1200元

2、2019年約翰取得的租賃收入應繳納個人所得稅（）元?！究陀^案例題】

A.1680

B.3600

C.3648

D.3840

正確答案:B

答案解析:修繕費每月最多扣800元，扣完為止。則7月租賃收入應納個人所得稅稅額=（4000-800-800）×20%=480（元）；8月租賃收入應納個人所得稅稅額=（4000-800-400）×20%=560（元）；9～12月租賃收入應納個人所得稅稅額=（4000-800）×20%×4=2560（元）。2019年約翰取得的租賃收入應繳納個人所得稅=480+560+2560=3600（元）。

3、下列項目中，不可以計算折舊或攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.自創(chuàng)商譽

C.未投入使用的設備

D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

E.奶制品廠飼養(yǎng)的奶牛

正確答案:B、C

答案解析:選項B：自創(chuàng)商譽，不能計算攤銷費用在稅前扣除；選項C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除；選項E：奶牛屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，可以計提折舊在稅前扣除。

4、下列占用耕地的情形，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

B.鐵路線路占用耕地

C.養(yǎng)老院占用耕地

D.鋼鐵公司占用耕地建造廠房

E.飛機場跑道占用的耕地

正確答案:B、E

答案解析:選項A：減半征收耕地占用稅；選項C：免征耕地占用稅；選項D：按規(guī)定稅額繳納耕地占用稅。

5、某公司2019年度“財務費用”賬戶中列支兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息7萬元；經(jīng)過批準自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬元，用于建造廠房，在10月31日進行竣工結算，借用期限8個月，支付借款利息4.8萬元。該公司2019年度的可在稅前扣除的財務費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.7

B.12.3

C.8.75

D.9.1

正確答案:A

答案解析:銀行的利率=（7×2）÷200=7%，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎，因此5月～10月份的利息屬于資本化的支出，可以稅前扣除的職工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（萬元）；可以扣除的財務費用=7+0.7=7.7（萬元）

6、計算個人獨資企業(yè)的所得稅時，下列費用不能稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)繳納的行政性收費

B.投資者的親屬就職于該個人獨資企業(yè)而取得的工資、薪金

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費

D.企業(yè)計提的壞賬準備金

正確答案:D

答案解析:選項C：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務機關根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額或比例；選項D：計提的各種準備金不得稅前扣除。

7、下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應繳納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應并入當月“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項A：應由納稅人予以補繳；選項B：暫免征收個人所得稅；選項D：應按“勞務報酬所得”計征個人所得稅。

8、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)評估增值

B.個人之間交換自有居住用房

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權贈送給直系親屬

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進行投資

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；選項B，交換房地產(chǎn)行為既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，按照規(guī)定屬于征收土地增值稅的范圍。但對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅；選項C，房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為不征收土地增值稅。選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，屬于征收土地增值稅的范圍。選項E，房地產(chǎn)企業(yè)自建商品房安置回遷戶，安置用房視同銷售處理，屬于征收土地增值稅的范圍。

9、退休公民張某在 2022 年每月領取基本養(yǎng)老保險金 3600 元、年金 500 元，該年金繳付時未繳納個人所得稅。2022 年張某應繳納個人所得稅() 元?！締芜x題】

A.0

B.180

C.305

D.72

正確答案:B

答案解析:個人領取原提存的基本養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅。個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款。其中按月領取的，適用月度稅率表計算納稅。2022 年張某應繳納個人所得稅 =500x3% x12=180(元)。

10、根據(jù)題目的相關信息，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務機關可于2014年9月份要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，企業(yè)繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除，但是可以在計算企業(yè)所得稅前扣除；選項E，契稅可以作為取得土地使用權支付的地價款扣除，不能作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除。