2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有 （）【多選題】

A.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自建成之日當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D.對(duì)于在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的新建房屋，從使用當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) B: 納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

2、注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在新加坡的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，適用 25%的企業(yè)所得稅稅率的有（）【多選題】

A.來(lái)自于境內(nèi)但與境內(nèi)分行沒(méi)有直接聯(lián)系的特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.總行持有在香港證券交易所上市的香港公司股票，取得的分紅所得

C.在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分行，取得來(lái)自日本的貸款利息所得

D.轉(zhuǎn)讓分行位于我國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分行，來(lái)自于境內(nèi)的理財(cái)咨詢(xún)服務(wù)所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 適用 10%的企業(yè)所得稅稅率。選項(xiàng) B: 不需要繳納我國(guó)企業(yè)所得稅。

3、事項(xiàng) (1)考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(  )萬(wàn)【單選題】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納城建稅及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (萬(wàn)元):事項(xiàng) (1) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-100-1.87=18.13 (萬(wàn)元)。

4、下列憑證,免征印花稅的有（）【多選題】

A.國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供貸款所書(shū)立的合同

B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)安置住房書(shū)立的合同

C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

D.無(wú)息、貼息借款合同

E.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 國(guó)際金融組織向中國(guó)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的借款合同，免征印花稅。

5、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說(shuō)法，正確的是 （）【單選題】

A.營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工的專(zhuān)業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A: 非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地暫免征收城鎮(zhèn)地使用稅。選項(xiàng) C: 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)上地使用稅，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)。選項(xiàng) D: 對(duì)勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、下列說(shuō)法，符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅涉稅后續(xù)管理規(guī)定的是 ()。【單選題】

A.企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)

B.企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)當(dāng)年應(yīng)按 25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.企業(yè)自獲得高新技術(shù)企業(yè)資格次年起開(kāi)始享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)因重大安全事故被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的應(yīng)追繳已享受的全部稅收優(yōu)惠

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B: 企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)當(dāng)年，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按 15%的稅率預(yù)繳。選項(xiàng) C: 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D: 對(duì)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

7、事項(xiàng) (4) 應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 (  ) 萬(wàn)元【單選題】

A.24

B.6

C.44

D.14

正確答案:A

答案解析:企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。事項(xiàng) (4) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+8+6=24 (萬(wàn)元)。

8、甲己雙方簽訂融資性售后回租合同，約定甲方將其持有的一臺(tái)設(shè)備以售后回租方式出售給乙方。下列關(guān)于該合同甲乙雙方印花稅納稅義務(wù)的說(shuō)法，正確的是 （）【單選題】

A.按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目繳納印花稅

B.按照融資租賃合同稅目繳納印花稅

C.不繳納印花稅

D.按照買(mǎi)賣(mài)合同稅目繳納印花稅

正確答案:B

答案解析:融資性售后回租合同按照“融資租賃合同”繳納印花稅。

9、納稅義務(wù)人申報(bào)繳納耕地占用稅，其時(shí)限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 (）【單選題】

A.60日內(nèi)

B.1個(gè)月內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.15日內(nèi)

正確答案:C

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

10、非居民個(gè)人取得的下列所得，按“月”計(jì)征個(gè)人所得稅的是 (  )。【單選題】

A.工資薪金所得

B.經(jīng)營(yíng)所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息所得

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B: 按年計(jì)征。選項(xiàng) C: 按次計(jì)征。屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次:屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。選項(xiàng) D: 按次計(jì)征。