2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）【單選題】

A.機場內(nèi)部場所使用的車輛

B.小汽車

C.火車

D.拖船

正確答案:C

答案解析:依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船屬于征收范圍，火車不屬于車船稅的征稅范圍。

2、某企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（ ）萬元?！締芜x題】

A.10

B.12

C.30

D.79

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬元），境外已納稅款扣除限額=75×100÷（200+100）=25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬元）。

3、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價，下列表述正確的是(    )。【單選題】

A.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

B.轉(zhuǎn)讓定價稅制實質(zhì)是一國政府為防止跨國公司利用轉(zhuǎn)讓定價避稅策略侵犯本國稅收權(quán)益所制定的

C.轉(zhuǎn)讓定價稅制實質(zhì)上屬于單一程序性規(guī)則

D.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整不屬于國際反避稅的基本方法

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定俗成的稱謂，A選項錯誤;轉(zhuǎn)讓定價稅制實質(zhì)上不僅包括程序性規(guī)則，也包括實體性規(guī)則，C選項錯誤;轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整是國際反避稅的基本方法，D選項錯誤。

4、業(yè)務(wù)（3）中辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（萬元）

5、2019年3月1日，李剛、王強兩個自然人發(fā)起對深圳市萬永實業(yè)有限公司（非上市公司，以下簡稱萬永公司）的全面收購，從原股東A、B處收購萬永公司100%的股權(quán)，股權(quán)收購前，萬永公司凈資產(chǎn)為3700萬元，明細(xì)如下：賬面股本2000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤500萬元。完成收購后，李剛、王強的股本各為1000萬元。股權(quán)收購后萬永公司用盈余積累轉(zhuǎn)增股本，假設(shè)李剛、王強支付對價各為1700萬元，合計3400萬元。完成股權(quán)收購后，2019年6月1日，萬永公司作出股東會決議，以資本公積中的200萬元轉(zhuǎn)增股本，李剛、王強一人轉(zhuǎn)增一半。2019年9月1日，萬永公司再次作出股東會決議，以第一次轉(zhuǎn)增股本后剩余的原盈余積累1500萬元轉(zhuǎn)增股本，李剛、王強一人轉(zhuǎn)增一半。王強在2019年9月1日轉(zhuǎn)增股本時應(yīng)納個人所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.10

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:萬永公司轉(zhuǎn)增股本的涉稅分析：（1）新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增資本，應(yīng)先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。由于支付的對價低于凈資產(chǎn)3700萬元，那么，應(yīng)稅盈余積累=原盈余積累-（股權(quán)收購價格-原股本）=（1000+200+500）-（1700×2-2000）=300（萬元），分解到個人分別為李剛150萬元，王強150萬元。股權(quán)收購后萬永公司用原盈余積累轉(zhuǎn)增股本時，李剛、王強應(yīng)當(dāng)先就各自150萬元應(yīng)稅盈余積累按照“利息、股息、紅利所得”項目申報繳納個人所得稅，由萬永公司代扣代繳，余下1400（1000+200+500-300）萬元原盈余積累轉(zhuǎn)增股本時不繳納個人所得稅。（2）2019年6月1日，李剛、王強各自增加100萬元的股本。分次轉(zhuǎn)增股本的，先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。李剛、王強均應(yīng)當(dāng)按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅，每人的應(yīng)納稅額=100×20%=20（萬元）。（3）2019年9月1日，李剛、王強各自增加750萬元的股本。分次轉(zhuǎn)增股本的，先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。李剛、王強各自增加的750萬元股本中，各自有700萬元的免稅額，二人本次取得轉(zhuǎn)增股本的應(yīng)稅所得為50萬元，均應(yīng)當(dāng)按照“利息、股息、紅利所得”項目申報繳納個人所得稅，每人的應(yīng)納稅額=50×20%=10（萬元）。

6、該企業(yè)11月2日與甲企業(yè)簽訂以貨換貨合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.3600

B.6000

C.7200

D.12000

正確答案:C

答案解析:采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。與甲企業(yè)簽訂換貨合同應(yīng)納印花稅=（1200+1200）×10000×0.3‰=7200（元）

7、境內(nèi)居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以作為研發(fā)費用在企業(yè)所得稅前加計扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.研發(fā)成果的論證費用

B.房屋的折舊和租賃費

C.與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費

D.專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的制造費用

E.從事研發(fā)活動間接耗用的材料費

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：可計入加計扣除的研發(fā)費用指專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費，房屋的折舊和租賃費不在加計扣除范圍內(nèi)；選項E：從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用可以加計扣除，但間接耗用的材料費用不得加計扣除。

8、下列各項中，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.法人企業(yè)為其股東購買小汽車，將汽車辦理在股東名下

B.個人取得的國債轉(zhuǎn)讓所得

C.個人獨資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個人消費部分

D.職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后取得企業(yè)稅后利潤分配收益

E.個人合伙企業(yè)的留存利潤

正確答案:A、D

答案解析:選項B：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅；選項CE：按照“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

9、.某境內(nèi)服務(wù)公司2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該公司在韓國設(shè)有甲、乙兩個分支機構(gòu)(我國與韓國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用15％的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬元，乙分支機構(gòu)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機構(gòu)分別在韓國繳納了7.50萬元和20萬元的企業(yè)所得稅。該服務(wù)公司在我國匯總應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（   ）萬元?！締芜x題】

A.48.50

B.50.00

C.55.00

D.82.50

正確答案:C

答案解析:扣除限額=(50+80)×25％=32.5(萬元)在韓國實際繳納的所得稅=7.5+20=27.50(萬元)，小于扣除限額，可以全部扣除。企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(200+50+80)×25％-27.50=55(萬元)

10、2019年甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(     )元?！究陀^案例題】

A.0

B.30000

C.35000

D.40000

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)