2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（?。┑募{稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。【單選題】

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.36個(gè)月

D.48個(gè)月

正確答案:C

答案解析:已放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個(gè)月的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。

2、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物應(yīng)按“小汽車”稅目征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.含駕駛員座位在內(nèi)的座位數(shù)在10-23座（含）的中輕型商務(wù)客車

B.高爾夫車

C.購(gòu)進(jìn)乘用車或中輕型商務(wù)客車整車改裝生產(chǎn)的汽車

D.購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

E.沙灘車

正確答案:A、C

答案解析:高爾夫車、購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、沙灘車均不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。

3、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2019年5月份購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)及出口業(yè)務(wù)情況如下：（1）第一次購(gòu)進(jìn)紫砂湯煲1000個(gè)，不含稅單價(jià)50元/個(gè)；第二次購(gòu)進(jìn)紫砂湯煲1500個(gè)，不含稅單價(jià)48元/個(gè)（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2）將兩次外購(gòu)的紫砂湯煲2500個(gè)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)8.5美元/個(gè)，此筆出口已收匯并作銷售處理。（美元與人民幣比價(jià)為1：6.3，退稅率為15%）。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（ ）元?！締芜x題】

A.21000

B.18750

C.18300

D.18000

正確答案:C

答案解析:該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅=（1000×50+1500×48）×15%=18300（元）。

4、該公司11月的銷項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.3

B.6

C.7.2

D.9

正確答案:D

答案解析:提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅=106/（1+6%）×6%=6（萬(wàn)元）收取的電影發(fā)行服務(wù)費(fèi)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅=53/（1+6%）×6%=3（萬(wàn)元）11月份的銷項(xiàng)稅額=6+3=9（萬(wàn)元）

5、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度

B.車輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收

C.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛登記注冊(cè)地或納稅人所在地

D.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

E.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

6、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2019年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該生產(chǎn)車間原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬(wàn)元，該生產(chǎn)車間經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正確答案:A

答案解析:收入總額=400（萬(wàn)元），扣除項(xiàng)目=800×40%+25=345（萬(wàn)元），增值額=400-345=55（萬(wàn)元），增值率=55÷345×100%=15.94%，適用稅率30%。應(yīng)納稅額=55×30%=16.5（萬(wàn)元）

7、甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.280

B.287

C.322

D.286.36

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）：收購(gòu)花生支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=254.56×9%=22.91（元）業(yè)務(wù)（4）：甲公司支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=1909.09×9%=171.82（元）業(yè)務(wù)（5）：購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=381.82×9%=34.36（元）業(yè)務(wù)（6）：購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=636.36×9%=57.27（元）甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=22.91+171.82+34.36+57.27=286.36（元）。

8、下列關(guān)于稅收程序法的敘述，其中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收程序法是從程序角度限制稅收?qǐng)?zhí)法行為的法律規(guī)范，其目的在于保護(hù)納稅人的合法權(quán)利

B.稅收程序法規(guī)范和控制行政權(quán)的行使

C.稅收程序法的職能分離制度直接調(diào)整的是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的關(guān)系

D.稅收程序法可以保障實(shí)體法的實(shí)施，彌補(bǔ)實(shí)體法的不足

E.稅收程序法可以提高執(zhí)法效率

正確答案:A、B、D、E

答案解析:職能分離制度直接調(diào)整的不是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的關(guān)系，而是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)和人員的關(guān)系。

9、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.契稅

B.開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C.安置動(dòng)遷用房的支出

D.按照有關(guān)規(guī)定未計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買者收取的代收費(fèi)用

E.按照有關(guān)規(guī)定計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買者收取的代收費(fèi)用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)和安置動(dòng)遷用房的支出作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除；代收費(fèi)用計(jì)入收入的可以扣除，不計(jì)入收入的不可以扣除。

10、關(guān)于我國(guó)關(guān)稅的分類，下列說(shuō)法正確的有（?。??！径噙x題】

A.按征稅對(duì)象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價(jià)稅 

B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅

C.按征稅性質(zhì)分類，可將關(guān)稅分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅

D.按保護(hù)形式和程度分類，可將關(guān)稅分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘

E.一般意義上的差別關(guān)稅主要分為加重關(guān)稅、反補(bǔ)貼關(guān)稅、報(bào)復(fù)關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅等

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，按征稅對(duì)象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅；選項(xiàng)B，按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價(jià)稅。