2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 稅務(wù)咨詢服務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某個人準(zhǔn)備在2020年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向稅務(wù)師進行咨詢時，稅務(wù)師的以下說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個人獨資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅，只征收個人所得稅

B.如果商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺蔀樵鲋刀愐话慵{稅人

C.如果商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，那么不得自行開具增值稅專用發(fā)票

D.如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征個人所得稅

正確答案:A

答案解析:如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征企業(yè)所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤要征收個人所得稅。

2、稅務(wù)咨詢的形式一般有書面咨詢、電話咨詢、晤談、網(wǎng)絡(luò)咨詢。對各種形式理解正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在實現(xiàn)計算機網(wǎng)絡(luò)化的情況下，書面咨詢可以電子信件的形式傳輸

B.電話咨詢主要用于比較簡單明了的稅務(wù)問題的咨詢服務(wù)

C.網(wǎng)絡(luò)咨詢是一種新興的咨詢形式，它要求以網(wǎng)絡(luò)為載體，即時解答咨詢?nèi)说奶釂?/p>

D.晤談帶有共同研討的特點，往往是對于較為復(fù)雜的問題雙方進行討論，最后由納稅人作出結(jié)論

E.電話咨詢是稅務(wù)咨詢中最常用的一種咨詢方式

正確答案:A、B

答案解析:選項C是錯誤的，網(wǎng)絡(luò)咨詢可以即時解答，也可以延時留言答復(fù)；選項D是錯誤的，晤談帶有共同研討的特點，往往是對于較為復(fù)雜的問題雙方進行討論，最后由稅務(wù)師作出結(jié)論；選項E是錯誤的，書面咨詢是稅務(wù)咨詢中最常用的一種咨詢方式。

3、關(guān)于稅收籌劃方法的實際應(yīng)用，以下籌劃方案正確的是（ ）?！締芜x題】

A.北京市甲企業(yè)為了擴大銷售渠道，在上海設(shè)立了一家非獨立核算的分公司，希望通過在機構(gòu)間轉(zhuǎn)移貨物用于銷售來達到延期繳納增值稅的目的

B.乙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于一家上市高新技術(shù)企業(yè)滿2年，希望通過投資減少本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.天津市丙企業(yè)為了達到通過彌補虧損，減少應(yīng)納企業(yè)所得稅的目的，兼并了一家虧損企業(yè)（適用特殊性稅務(wù)處理方法）

D.山東省青島市丁企業(yè)準(zhǔn)備上市，于是將企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)由有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)為了股份有限公司

正確答案:C

答案解析:選項A：不在同一縣（市）但實行統(tǒng)一核算的兩個以上分支機構(gòu)之間進行貨物轉(zhuǎn)移用于銷售，應(yīng)當(dāng)作視同銷售處理計算增值稅，所以選項A不能達到延期繳納增值稅的目的；選項B：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資上市高新技術(shù)企業(yè)，沒有稅收優(yōu)惠待遇；選項D：屬于上市公司規(guī)定，與稅收籌劃不相關(guān)。

4、某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項向稅務(wù)師劉某進行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額8%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除

D.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在稅前扣除

E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%

正確答案:A、D

答案解析:選項A，企業(yè)為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除；選項D，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在稅前扣除。

5、關(guān)于企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃，以下表述中錯誤的是（ ）。【單選題】

A.北京市A企業(yè)缺少資金，決定采用舉債的方式進行融資，因為這樣可以達到少繳企業(yè)所得稅的目的

B.天津市B企業(yè)缺少資金，決定采用發(fā)行股票的方式進行籌資，B企業(yè)認為這樣可以達到少繳企業(yè)所得稅的目的

C.河北省石家莊市C企業(yè)為了融通資金，采用發(fā)行股票和債券兩種方式，因為發(fā)行債券可以達到節(jié)稅的目的；發(fā)行股票可以平衡財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險

D.青海省西寧市D企業(yè)上市后第三年不發(fā)放股利，而是通過增加企業(yè)利潤以提高股票價格的方式來間接增加股東財富，因為這種方式股東不用繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:采用股權(quán)的方式進行籌資，向股東分配的股利稅前不得扣除，所以達不到少繳企業(yè)所得稅的目的。