2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于甲商城本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有 ( )?！径噙x題】

A.開展科普講座門票收入免征增值稅

B.由于2月銷售的商品出現(xiàn)質(zhì)量問題而給予購貨方的折讓可以從本期計稅銷售額中扣除

C.為建設(shè)休閑區(qū)購進各類物品的進項稅額不允許從當(dāng)期銷項稅額中抵扣

D.為捐贈目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧對象購進貨物的進項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣

E.從境內(nèi)供應(yīng)商取得的返還收入應(yīng)計提銷項稅額

正確答案:B、D

答案解析:選項A，自2018年1月1日至2023年12月 31 日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入，免征增值稅?？破諉挝?，是指科技館、自然博物館、對公眾開放的天文館(站、臺)、氣象臺(站)、地震臺(站)，以及高等院校、科研機構(gòu)對公眾開放的科普基地。商城開展科普活動取得的科普講座門票收入，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。選項 C，為建設(shè)休閑區(qū)購進各類物品，屬于用于經(jīng)營管理，其進項稅額可以抵扣。選項 E，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅額。

2、一般納稅人銷售下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法計稅的有( )?！径噙x題】

A.經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)

B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費

C.提供學(xué)歷教育服務(wù)

D.電影放映服務(wù)

E.公共交通運輸服務(wù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”一般納稅人簡易計稅方法”知識點。一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)教育輔助服務(wù)，可以選擇簡易計稅，提供學(xué)歷教育服務(wù)，免征增值稅。

3、關(guān)于關(guān)稅征收管理，下列說法正確的有 ( )【多選題】

A.納稅人逾期繳納關(guān)稅的，由海關(guān)征收滯納金

B.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款的，延期納稅最長不超過6個月

C.進口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起 1 年內(nèi)向納稅人補征

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未轉(zhuǎn)運出口申請退關(guān)的,納稅人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi),申請退還關(guān)稅

E.進出口貨物的納稅人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起 14 日內(nèi)繳納稅款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:關(guān)稅納稅爭議和進境物品進口稅征收管理參考解析:本題考核"關(guān)稅的征收管理"知識點。選項 E，進出口貨物的納稅人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起 15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

4、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅時允許扣除的項目有 ( )?！径噙x題】

A.代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的福利

B.代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資

C.勞務(wù)派遣公司收取的管理費

D.為勞務(wù)派遣人員辦理的住房公積金

E.為勞務(wù)派遣人員辦理的社會保險金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”勞務(wù)派遣服務(wù)差額計稅”知識點。一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。

5、下列情形中，免征土地增值稅的有 ( ）【多選題】

A.因舊城改造，由政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

B.因企業(yè)污染，由政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

C.因?qū)嵤┦〖壢嗣裾鷾?zhǔn)的建設(shè)項目而進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

D.因?qū)嵤┑?、市級人民政府批?zhǔn)的建設(shè)項目而進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額 20%的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”土地增值稅的稅收優(yōu)惠"知識點。選項 D，因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。其中因"國家建設(shè)的需要而搬遷，是指因?qū)嵤﹪鴦?wù)院、省級人民政府、國務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項目而進行搬遷的情況，不包括地級市人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項目而進行搬遷的情況。

6、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是 ( )【單選題】

A.納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品，同時符合兩項或兩項以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，可以同時享受各項優(yōu)惠政策

B.納稅人開采低品位礦，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)決定免征或減征資源稅

C.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出的免征或減征資源稅的具體辦法，應(yīng)報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案

D.納稅人享受資源稅優(yōu)惠政策，實行"自行判別，審核享受，留存?zhèn)洳椤鞭k理方式

正確答案:C

答案解析:本題考核”資源稅稅收優(yōu)惠”知識點。選項A，納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品,司時符合兩項或者兩項以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，只能選擇其中一項執(zhí)行選項 B，納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦規(guī)定的免征或者減征資源稅的具體辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。選項D，納稅人享受資源稅優(yōu)惠政策，實行"自行判別，申報享受，有關(guān)資料留存?zhèn)洳?的辦理方式，另有規(guī)定的除外。

7、A 國駐華使館進口一輛中輕型商用客車自用，關(guān)稅完稅價格 30 萬元，關(guān)稅稅率 20%，關(guān)于進口商用客車的稅務(wù)處理正確的是 (  )【單選題】

A.應(yīng)繳納車輛購置稅 15.16 萬元

B.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅4.5萬元

C.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅5.68 萬元

D.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅 1.89 萬元

正確答案:D

答案解析:本題考核”進口環(huán)節(jié)消費稅和車輛購置稅的計算”知識點。選項 A，依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員自用車輛免征車輛購置稅。選項 BC，應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)消費稅=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(萬元)。

8、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(未實行農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除)，2021 年 10 月，從小規(guī)模納稅人處購入初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額 100000 元、稅額 1000 元當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)適用稅率 13%的貨物。該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進項稅額 ( )元。A.B.【單選題】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正確答案:D

答案解析:納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從依照 3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和 9%的扣除率計算進項稅額:納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工 13%稅率貨物的，按照 10%的扣除率計算進項稅額。本題該小規(guī)模納稅人適用的是 1%征收率，故不適用上述計算抵扣進項稅額的政策，但可以憑票面稅額 1000元抵扣進項稅額。

9、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬元。【單選題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:本題考核“資源稅應(yīng)納稅額的計算”知識點。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產(chǎn)銷售的錫礦選礦屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)計算繳納資源稅。正保會計網(wǎng)校業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

10、下列關(guān)于增值稅稅款繳納期限說法正確的是(  ）【單選題】

A.以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，25日內(nèi)進行繳納

B.以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進行繳納

C.以一個季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后，35日內(nèi)進行繳納

D.以一個月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進行繳納

正確答案:D

答案解析:本題考核增值稅報繳稅款期限"知識點。納稅人以1個月或者 1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報納稅:以1日、3日、5日、10日或15日為1個納稅期的，自期滿之日起 5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起 15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。