2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

2、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（    ）萬【客觀案例題】

A.1719.48

B.1746.98

C.1718.40

D.1355.48

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅=[8250+9.36÷(1+13%)]×13%+2800×13%+1.2×1650×13％+400×13％-26-1.5=1719.48(萬元)。

3、假設(shè)某企業(yè)2020年3月產(chǎn)生煤矸石1000噸，其中綜合利用的煤矸石250噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸。煤矸石環(huán)保稅適用稅額為每噸5元，該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元?！締芜x題】

A.1950

B.2550

C.2250

D.2750

正確答案:D

答案解析:煤矸石排放量=1000-250-200=550（噸）環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=550×5=2750（元）

4、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年10月從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款150000元；從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.12628

B.13770

C.19720

D.19547

正確答案:B

答案解析:本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（150000×9%+50000×9%+4000×9%）×3/4=13770（元）

5、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧

B.供熱企業(yè)向居民供熱而取得的采暖費(fèi)收入

C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜

E.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

正確答案:A、B、C、D

答案解析:對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按13%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

6、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司以外的其他納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（ ）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)?！締芜x題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)公司以外的其他納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。

7、某平面設(shè)計(jì)公司符合進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的銷售額比例條件。2019年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設(shè)計(jì)用具丟失，需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1萬元，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅(   )萬元。【單選題】

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

正確答案:B

答案解析:該公司當(dāng)期抵減前應(yīng)納增值稅=300×6％-(10-1)=9(萬元）加計(jì)抵減額=9×10％=0.9(萬元):當(dāng)期應(yīng)納增值稅=9-0.9=8.1(萬元）

8、下列屬于依據(jù)政治權(quán)力取得的非稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.政府性基金

B.罰沒收入

C.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入

D.以政府名義接受捐贈(zèng)的收入

E.公共停車泊位收入

正確答案:A、B

答案解析:（1）選項(xiàng)AB：依據(jù)政治權(quán)力征收的非稅收入；（2）選項(xiàng)C： 依據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)利征收 的非稅收入；（3）選項(xiàng)D： 依據(jù)政府信譽(yù)取得的非稅收入；（4）選項(xiàng)E： 依據(jù)提供的公 共服務(wù)或公共產(chǎn)品取得的非稅收入?！就卣埂?根據(jù)征收依據(jù)不同，非稅收入大致可以分為四類：征收依據(jù)：常見項(xiàng)目政治權(quán)力：政府性基金、罰沒收入、對(duì)政府頒發(fā)的證照按照成本收取的工本費(fèi)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利：主要是國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入，如海域使用金等政府信譽(yù)：政府發(fā)行的彩票收入和接受捐贈(zèng)收入提供的公共服務(wù) 或公共產(chǎn)品：政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)取得的收入——政府向特定對(duì)象出售其生產(chǎn)的 商品和服務(wù)取得的收入（如公共停車泊位收入等）

9、納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（ ）?！締芜x題】

A.組成計(jì)稅價(jià)格

B.金銀首飾與其他非金銀首飾的銷售額合計(jì)

C.金銀首飾的銷售額

D.金銀首飾與其他非金銀首飾的購銷差額

正確答案:B

答案解析:納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品稅率征收消費(fèi)稅。

10、下列關(guān)于納稅人銷售自己使用過的物品的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)按簡易辦法4%征收率減半征收增值稅

B.自然人個(gè)人銷售自己使用過的物品按適用稅率征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅

D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按照適用稅率征收增值稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅；銷售按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅；選項(xiàng)B，自然人個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅；選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收增值稅；銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。