2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按現(xiàn)行政策，以下房產(chǎn)中可以享受房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠政策的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)辦的技工學校用房

B.軍隊出租的空余房產(chǎn)

C.按政府規(guī)定的價格出租廉租房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前用于出租

E.公園自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，如果是出售前未使用或未出租、出借的，在出售前不征收房產(chǎn)稅，已使用或出租、出借的應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

2、納稅人下列行為屬于逃避繳納稅款的有（ ）。【多選題】

A.甲企業(yè)采用兩套賬簿進行核算，將開具發(fā)票的收入憑證賬簿應付稅務機關(guān)的檢查，沒有開具發(fā)票的收入進行內(nèi)部核算

B.乙企業(yè)在發(fā)放職工工資的時候，對超過計稅工資部分的工資，讓職工以發(fā)票報銷的方式領(lǐng)取

C.丙企業(yè)財務人員由于家中有事，所以在規(guī)定的納稅申報期限未進行納稅申報，在稅務機關(guān)通知申報后，馬上進行了申報

D.丁企業(yè)采用向稅務機關(guān)人員行賄的方式，讓其在當年度的所得稅納稅審查中認可企業(yè)上報的應納稅所得額

E.戊企業(yè)采用虛報出口的方式，達到多退稅的目的

正確答案:A、B

答案解析:偷稅是指納稅人采取偽造、變造、藏匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應納稅款的行為；選項C已按規(guī)定申報，不屬于偷稅；選項D屬于行賄行為；選項E屬于騙稅。

3、稅務師事務所在對業(yè)務工作計劃進行管理時，應當重點關(guān)注（ ）?！径噙x題】

A.計劃前是否在現(xiàn)場進行調(diào)研

B.計劃內(nèi)容是否全面、可行

C.計劃是否事項制定，事中修訂，并做記錄

D.對重大風險事項確定是否及時

E.計劃的變化調(diào)整是否準確、合理

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅務師事務所在對業(yè)務工作計劃進行管理時，應當重點關(guān)注以下方面：（1）計劃前是否在現(xiàn)場進行調(diào)研；（3）計劃內(nèi)容是否全面、可行；（3）計劃是否事先制定，事中修訂，并做記錄；（4）對重大風險事項確定是否準確；（5）計劃的變化調(diào)整是否準確、合理。所以D選項不正確。

4、下列行為中，應當視同銷售貨物繳納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將購進的貨物用于集體福利

B.將購進的貨物用于免征增值稅項目

C.將購進的貨物用于個人消費

D.將購進的貨物用于對外投資

正確答案:D

答案解析:將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費的，屬于增值稅視同銷售行為，但將購進的貨物用于這兩項的，不屬于增值稅視同銷售行為，所以選項AC不正確，購進貨物用于免征增值稅項目，進項稅額不得抵扣，所以選項B不正確。

5、關(guān)于停業(yè)、復業(yè)登記，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)登記

B.按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年

C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款

D.納稅人停業(yè)期滿應當及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿后向稅務機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請

E.稅務機關(guān)應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、D、E

答案解析:選項A，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)登記；選項D，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，而不是期滿后提出；選項E，稅務機關(guān)應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件，不包括營業(yè)執(zhí)照。

6、關(guān)于納稅評估，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可作為行政復議和訴訟依據(jù)

B.對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次

C.對匯總繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，一般由其總機構(gòu)所在地稅務機關(guān)實施

D.綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象；重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)要列為納稅評估的重點分析對象

正確答案:A

答案解析:納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，不作為行政復議和訴訟依據(jù)。

7、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)改良支出

B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.固定資產(chǎn)的日常修理支出

E.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

正確答案:D、E

答案解析:選項A：以改良支出增加固定資產(chǎn)的計稅基礎，在規(guī)定的期限內(nèi)計提折舊扣除；選項BC：要作為長期待攤費用，在規(guī)定的期限內(nèi)分期攤銷扣除。

8、下列對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述中，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“利潤分配”科目核算的內(nèi)容

B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，影響上年利潤的，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整

C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，如果影響利潤，可以通過“本年利潤”賬戶進行調(diào)整

D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“本年利潤”賬戶進行調(diào)整

E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調(diào)整本年度有關(guān)賬項

正確答案:B、C、E

答案解析:對上一年度錯誤會計賬目的調(diào)賬方法：（1）對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，可分以下兩種情況：①如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。②如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現(xiàn)的，應按正常的會計核算對有關(guān)賬戶進行調(diào)整。對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整。對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。（2）對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調(diào)整本年度有關(guān)賬項。

9、從稅務師事務所及其注冊稅務方面分析，影響執(zhí)業(yè)風險的因素包括（ ）?！径噙x題】

A.稅務師的專業(yè)勝任能力

B.稅務師的職業(yè)道德水平

C.稅務師事務所財務內(nèi)部控制制度的完善

D.稅務師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度

E.稅務師事務所管理者的品行

正確答案:A、B、D

答案解析:從稅務師事務所及其稅務師方面產(chǎn)生風險的因素包括：稅務師職業(yè)道德水平、稅務師的專業(yè)勝任能力、稅務師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度。

10、在審核企業(yè)長期待攤費用的核算情況時，下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

C.租人固定資產(chǎn)的改建支出

D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為期間費用直接在當期扣除；選項D，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出，按租賃資產(chǎn)用途計入當期相關(guān)的成本費用。