2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（4）2020年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅為（?。┰?nbsp;【客觀案例題】

A.116500

B.216500

C.141500

D.241500

正確答案:B

答案解析:①企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅,廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地,暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（35000－4700－7000）×5＝116500（元） ②2020年9月新征耕地應繳納的耕地占用稅＝5000×20＝100000（元） 合計＝116500＋100000＝216500（元）

2、下列項目免征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎方式獲得的房屋

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C.企業(yè)獲得土地使用權而免繳土地出讓金

D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房

E.國家機關購買辦公樓用于辦公

正確答案:B、E

答案解析:以獲獎方式獲得的房屋，沒有免征契稅的規(guī)定；企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，酌情準予減征或免征，并不一定是免征。

3、2020年5月，A國某運輸公司一艘游艇駛?cè)胛覈旖蚋?，該游艇無法提供凈噸位證明文件，游艇發(fā)動機功率為3000千瓦，游艇負責人已向我國該海關領取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為30天，A國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。優(yōu)惠稅率為每凈噸位1.5元。該游艇負責人應向我國海關繳納船舶噸稅（   ）元?！締芜x題】

A.255

B.450

C.396

D.225

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位0.05噸。應繳納船舶噸稅=3000×0.05×1.5=225(元)。

4、下列有關土地增值稅的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入

B.土地增值稅清算時，未全額開具商品房銷售發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不做調(diào)整

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

E.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:土地增值稅清算時，已計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用核算。

5、某企業(yè)有單獨兩處地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。房產(chǎn)原值分別為25萬元和15萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的60%作為應稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。則該單位就兩處地下建筑物每年應繳納的房產(chǎn)稅合計為（ ）元?！締芜x題】

A.2288

B.2576

C.2142

D.2864

正確答案:C

答案解析:工業(yè)用途房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅的稅額=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）非工業(yè)用途房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅的稅額=150000×70%×（1-30%）×1.2%=882（元）應納房產(chǎn)稅合計=1260+882=2142（元）

6、中國公民張某的大女兒在美國讀全日制研究生，小女兒在某學校的高中二年級就讀。2022年4月其小女兒因病休學一個月但學籍繼續(xù)保留，當年張某的兩個女兒各自有 3 個月的寒暑假期。經(jīng)與妻子約定，子女教育支出在張某一方 100% 扣除。2022 年張某申報繳納個人所得稅時，可以扣除的子女教育支出為()元。【單選題】

A.12000

B.17000

C.23000

D.24000

正確答案:D

答案解析:納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出(包括在中國境外接受教育的支出),按照每個子女每月 1000元的標準定領扣除。學歷教育扣除期間包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。張某2022 年可以扣除子女教育支出 =1000 x 12 x 2=24000 (元)。

7、下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)辦的各類學校自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.個人所有的營業(yè)用房

E.國家外匯管理局所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房屋，均應當依照有關規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

8、下列土地應計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地

B.法院機關辦公用地

C.各類危險品倉庫庫區(qū)、廠房本身用地

D.礦山企業(yè)的辦公用地

E.機場飛行區(qū)用地

正確答案:A、C、D

答案解析:選項BE：對國家機關辦公用地、機場飛行區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、下列關于企業(yè)所得稅特殊收入的確認，說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)受托加工制造大型機械設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應當視同銷售處理

正確答案:D

答案解析:D選項將貨物用于在建工程，屬于內(nèi)部移送，不確認收入。

10、2019年該卷煙廠應繳納企業(yè)所得稅（    )萬元【客觀案例題】

A.525.66

B.537.66

C.412.66

D.292.66

正確答案:A

答案解析:2019年該卷煙廠應納企業(yè)所得稅=2150.62×25％-123.6÷（1+3%）×10%=525.66(萬元）