2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按現(xiàn)行政策，下列作為城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算基數(shù)的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人繳納的車輛購(gòu)置稅

B.某個(gè)體工商戶繳納的增值稅

C.某外國(guó)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅

D.某進(jìn)出口貿(mào)易公司繳納的關(guān)稅

E.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵增值稅稅額

正確答案:B、C、E

答案解析:城建稅及教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。不論國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶，還是其他單位、個(gè)人，只要繳納了增值稅、消費(fèi)稅中的任何一種稅，都必須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍。

2、關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有（ ）。【多選題】

A.出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià)格

B.在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包含在完稅價(jià)格中

C.在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金不計(jì)入完稅價(jià)格

D.出口貨物完稅價(jià)格包含增值稅銷項(xiàng)稅額

E.出口貨物成交價(jià)格無(wú)法確定的，一律采用估定價(jià)格

正確答案:A、B、C

答案解析:下列稅收、費(fèi)用不計(jì)入出口貨物的完稅價(jià)格：（1）出口關(guān)稅；（2）在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)；（3）在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金。

3、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠作為樣品贈(zèng)送客戶的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

正確答案:D

答案解析:卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)ABC都屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品行為，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。

4、甲商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（　　）元?！究陀^案例題】

A.44220.5

B.35363.1

C.51927.9

D.65257.1

正確答案:B

答案解析:甲商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=55740.1-22057+86520÷（1+3%）×2%=35363.1（元）。

5、某金店采取“以舊換新”方式銷售金基合金項(xiàng)鏈2條，并以同一方式銷售包金手鏈5條。關(guān)于以上業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.金基合金項(xiàng)鏈只繳納增值稅

B.金基合金項(xiàng)鏈繳納增值稅和消費(fèi)稅

C.包金手鏈只繳納增值稅

D.包金手鏈繳納增值稅和消費(fèi)稅

E.金基合金項(xiàng)鏈和包金手鏈均既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅

正確答案:B、C

答案解析:金基合金首飾屬于金銀首飾，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，所以金基合金項(xiàng)鏈既繳納增值稅也繳納消費(fèi)稅；包金首飾不屬于金銀首飾，應(yīng)在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，所以包金手鏈只繳納增值稅。

6、某縣工業(yè)企業(yè)2019年11月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入5000萬(wàn)元，該辦公樓在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)為3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓該幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)277.5萬(wàn)元（其中印花稅2.5萬(wàn)元）。該企業(yè)12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬(wàn)元，銷售舊辦公樓繳納相關(guān)稅金及附加21.6萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元，無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，但企業(yè)提供了購(gòu)房發(fā)票（已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)），該辦公樓購(gòu)于2015年12月，購(gòu)置原價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元（取得契稅完稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.306.75

B.397.50

C.378.72

D.307.50

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓新建辦公樓：增值額=5000-（3700+277.5）=1022.5（萬(wàn)元）；增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=1022.5÷（3700+277.5）×100%=25.71%，適用稅率30%；應(yīng)納土地增值稅=1022.5×30%=306.75（萬(wàn)元）。銷售舊辦公樓：按購(gòu)房發(fā)票所載金額加計(jì)扣除的金額=600×5%×4=120（萬(wàn)元）；所有扣除項(xiàng)目金額=600+120+21.6+0.5+18=760.1（萬(wàn)元）；增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=（1000-760.1）÷760.1×100%=31.56%，適用稅率30%；應(yīng)納土地增值稅=（1000-760.1）×30%=71.97（萬(wàn)元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納的土地增值稅=306.75+71.97=378.72（萬(wàn)元）。

7、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

B.購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地

D.購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)ABC：購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，車輛登記注冊(cè)地是指車輛的上牌落籍地或落戶地；選項(xiàng)DE：購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

8、某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額137.7萬(wàn)元，已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得收入115萬(wàn)英鎊（1英鎊=8元人民幣），該企業(yè)適用增值稅征稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.90.6

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期內(nèi)銷貨物應(yīng)納增值稅=150×13%-[137.7-115×8×（13%-10%）]=-90.6（萬(wàn)元）當(dāng)期免抵退稅額=115×8×10%=92（萬(wàn)元）92萬(wàn)元>90.6萬(wàn)元；則該企業(yè)6月應(yīng)退增值稅為90.6萬(wàn)元。

9、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人（納稅人、扣繳義務(wù)人）

D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng)C，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員；選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

10、以下符合“營(yíng)改增”政策規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)

B.設(shè)計(jì)服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)

C.商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.融資性售后回租屬于金融服務(wù)

E.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)；選項(xiàng)E，無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。