2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、外籍專家約翰遜先生(境內(nèi)無住所）受英國某機(jī)構(gòu)委托到中國境內(nèi)某企業(yè)工作，于 2022年3月10日來華，6月1日國國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約輸遜先生支付工資10000 元，境外機(jī)構(gòu)不支付工資，5 月約翰遜先生取得境內(nèi)某出版社支付的審稿報(bào)酬2000元。約翰遜先生 5月應(yīng)就其全部所得被扣繳義務(wù)人扣繳個(gè)人所得稅 ()元?！締芜x題】

A.610

B.400

C.338

D.530

正確答案:C

答案解析:一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計(jì)居住不超過90 天的無住所外籍個(gè)人，應(yīng)僅就境內(nèi)所得境內(nèi)支付部分在我國納稅。工資薪金收入額 = 當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額)×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期內(nèi)工作天數(shù) ÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)) =10000(元），被扣個(gè)人所得稅=(10000-5000)x10%-210-290 (元）；(2) 非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，被扣繳個(gè)人所得稅 =2000×(1-20%) x3%=48 (元);(3) 合計(jì)=290+48=338 (元)。

2、我國某上市公司，2018年8月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價(jià)為40元每股，約定在2019年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股20元，其中3位管理人員在2019年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為48元每股，另兩位管理人員在2019年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為50元每股。計(jì)算該企業(yè)在2019年由于股權(quán)激勵(lì)發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元?！締芜x題】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正確答案:B

答案解析:2019年2月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2019年3月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000（元）

3、下列不符合船舶噸稅的征收管理規(guī)定的是(    )?！締芜x題】

A.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)天

C.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，不再繳納噸稅

D.未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C，應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。

4、常設(shè)機(jī)構(gòu)，是指企業(yè)進(jìn)行全部或部分營業(yè)的固定營業(yè)場(chǎng)所，類型包括(    )?！径噙x題】

A.工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)

B.服務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)

C.勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)

D.代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)

E.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的類型包括:①一般常設(shè)機(jī)構(gòu);②工程型常設(shè)機(jī)構(gòu);③勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu);④代理型常設(shè)機(jī)構(gòu);⑤保險(xiǎn)業(yè)務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)。

5、當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格時(shí)，可以采用市場(chǎng)比較法進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)影響價(jià)格的因素進(jìn)行修正，以下屬于修正系數(shù)的有（ ）?！径噙x題】

A.實(shí)物狀況因素修正

B.權(quán)益因素修正

C.區(qū)域因素修正

D.交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格

E.政府因素修正

正確答案:A、B、C

答案解析:當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格時(shí)，房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格×實(shí)物狀況因素修正×權(quán)益因素修正×區(qū)域因素修正×其他因素修正。交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格是一個(gè)參照價(jià)格不是修正系數(shù)。

6、下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.某商店已經(jīng)領(lǐng)取土地使用證，應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)廠區(qū)外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.某飯店尚未領(lǐng)取到土地使用證書，以據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的人民政府確定

E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)土地使用證所確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)的土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整；對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度最低稅額與最高稅額的差距為20倍

B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

C.市政街道等公共用地，免繳城鎮(zhèn)土地使用稅

D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%

E.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度最低稅額與最高稅額的差距為10倍

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：經(jīng)批準(zhǔn)后，開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。選項(xiàng)E：城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度最低稅額與最高稅額的差距為20倍。

8、甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資應(yīng)繳納印花稅()元?！究陀^案例題】

A.2 680

B.5180

C.2740

D.5 240

正確答案:C

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同印花稅=80x10 000x0.03%=240(元)；增資繳納印花稅=1000x10 000x0.025%=2 500(元)。兩者合計(jì)=2500+240=2740(元)。

9、下列說法符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

B.乙某提供翻譯，并且在出版作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

C.稿酬就是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得

E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案:A、C、D

答案解析:稿酬就是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。勞務(wù)報(bào)酬主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)，也是指接受別人的委托而從事的工作。翻譯作品關(guān)鍵看是否署名，如果署名的則按照稿酬計(jì)稅，如果沒有署名的，則按照勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅。選項(xiàng)B，出版的書上譯者是署名的，所以是稿酬。

10、下列關(guān)于車船稅法的有關(guān)規(guī)定，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.整備質(zhì)量、凈噸位等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額

B.境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅

C.海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)將代征的車船稅單獨(dú)核算、管理

D.海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)車船稅法律、行政法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定代征車船稅，不得違反規(guī)定多征或少征

E.車船稅扣繳義務(wù)人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的申報(bào)納稅期限截止日期的當(dāng)日起計(jì)算

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，車船稅扣繳義務(wù)人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的申報(bào)納稅期限截止日期的次日起計(jì)算