2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、（2）業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0

B.300

C.180

D.400

正確答案:A

答案解析:企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。

2、趙某擁有兩處住房，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬(wàn)元的房產(chǎn)于2018年7月1日出租給王某用于辦公，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.288

B.576

C.840

D.864

正確答案:A

答案解析:個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住是免房產(chǎn)稅的；另外一處，只就其出租期間繳納房產(chǎn)稅，自2008年3月1日起，個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途就按4%稅率征收。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×6×4%=288（元）

3、某公司2019年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，并支付300萬(wàn)元的差價(jià)款；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元，并取得300萬(wàn)元的差價(jià)款。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.9

C.18

D.33

正確答案:B

答案解析:房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等的，免征契稅；交換價(jià)值不等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方按房屋的價(jià)格差額繳納契稅。該公司應(yīng)繳納契稅=300×3%=9（萬(wàn)元）。

4、某公司2015年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬(wàn)元，用于建造廠房，在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個(gè)月，支付借款利息4.8萬(wàn)元。該公司2015年度的可在稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.7.7

B.12.3

C.8.75

D.9.1

正確答案:A

答案解析:銀行的利率=（7×2）÷200=7%，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，因此5月～10月份的利息屬于資本化的支出，可以稅前扣除的職工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（萬(wàn)元）；可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=7+0.7=7.7（萬(wàn)元）

5、下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的有（ ）?！径噙x題】

A.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料

B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件

C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件

D.政府有關(guān)部門對(duì)投資單位的行政處理決定文件

E.被投資企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)、停止交易的法律或其他證明文件

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，應(yīng)該是政府有關(guān)部門對(duì)被投資單位的行政處理決定文件。

6、關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理中，被合并企業(yè)股東取得企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

B.符合特殊性稅務(wù)重組的，取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)24個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

E.分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法分立

正確答案:A、C、D、E

答案解析:符合特殊性稅務(wù)重組，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

7、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。（不考慮加計(jì)扣除）【客觀案例題】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（萬(wàn)元）應(yīng)扣除的管理費(fèi)用=214-14+7.9=207.9（萬(wàn)元）

8、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)處于西部地區(qū)的納稅人采取預(yù)售方式銷售商品房土地增值稅的預(yù)征率不得低于2%

C.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)后未開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除

D.納稅人既建普通住宅，又建別墅銷售的，應(yīng)該分別計(jì)算增值額

E.納稅人因隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅時(shí)所發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用，不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

正確答案:A、D、E

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)處于西部地區(qū)的納稅人采取預(yù)售方式銷售商品房土地增值稅的預(yù)征率不得低于1%；取得土地使用權(quán)后未開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，不能加計(jì)扣除。

9、下列關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，以扣除其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的財(cái)產(chǎn)原值，為房屋初次購(gòu)置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用3年以上唯一住房的，免征個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的財(cái)產(chǎn)原值，為房屋初次購(gòu)置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例；選項(xiàng)D：個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申請(qǐng)免征個(gè)人所得稅。

10、甲公司2022年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元?！究陀^案例題】

A.75 840

B.88 480

C.84 000

D.94 800

正確答案:A

答案解析:(1)中央空調(diào)無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=(1500+80)x(1-20%)x1.2%x6÷12x10 000=75 840(元)。