2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前一次性扣除的，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的內(nèi)部審批流程單

B.以貨幣形式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票

C.固定資產(chǎn)記賬憑證

D.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬

E.以分期付款方式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說(shuō)明

正確答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:(1) 有關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料(如以貨幣形式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷(xiāo)方式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說(shuō)明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說(shuō)明等): (選項(xiàng) BE)(2) 固定資產(chǎn)記賬憑證: (選項(xiàng) C)(3) 核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬。(選項(xiàng) D)

2、下列憑證,免征印花稅的有（）【多選題】

A.國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供貸款所書(shū)立的合同

B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)安置住房書(shū)立的合同

C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

D.無(wú)息、貼息借款合同

E.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 國(guó)際金融組織向中國(guó)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的借款合同，免征印花稅。

3、個(gè)人捐贈(zèng)的下列非貨幣性資產(chǎn)中，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)原值確定個(gè)人捐贈(zèng)支出額的是 （）【單選題】

A.專利技術(shù)

B.房產(chǎn)

C.土地使用權(quán)

D.機(jī)器設(shè)備

正確答案:B

答案解析:捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的，其捐贈(zèng)支出金額按照個(gè)人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值確定。捐贈(zèng)除股權(quán)、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)，按照非貨幣性資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格確定。

4、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確定的說(shuō)法，正確的有 （）【多選題】

A.偶然所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

D.利息所得，以合同約定的應(yīng)取得利息收入的時(shí)間為一次

E.連載作品稿酬所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D: 利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。選項(xiàng) E: 稿酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

5、依據(jù)船舶噸稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有 （ ）【多選題】

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可自繳納稅款之日起 3年后要求海關(guān)退還多繳的稅款

B.在每次申報(bào)納稅時(shí)，可按《噸稅稅目稅率表》選擇由領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)在 24 小時(shí)內(nèi)通知辦理退還手續(xù)并加算銀行同期活期存款利息

D.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損的，應(yīng)向原發(fā)照海關(guān)書(shū)面由請(qǐng)核發(fā)噸稅執(zhí)照副本

E.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開(kāi)港口的，應(yīng)由領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3 年內(nèi)以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

6、下列說(shuō)法，符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅涉稅后續(xù)管理規(guī)定的是 ()?！締芜x題】

A.企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)

B.企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年應(yīng)按 25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.企業(yè)自獲得高新技術(shù)企業(yè)資格次年起開(kāi)始享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)因重大安全事故被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的應(yīng)追繳已享受的全部稅收優(yōu)惠

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B: 企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按 15%的稅率預(yù)繳。選項(xiàng) C: 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D: 對(duì)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

7、某企業(yè)因股權(quán)分置改革代張某持有限售股 10000 股，解禁后企業(yè)按照 5 元/股予以轉(zhuǎn)讓，企業(yè)無(wú)法提供限售股原值,適用企業(yè)所得稅稅率 25%。限售股轉(zhuǎn)讓后企業(yè)將凈所得支付給張某。關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）【單選題】

A.企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 10625 元

B.張某應(yīng)按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

C.限售股轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)作為張某的應(yīng)稅收入

D.張某應(yīng)按股息紅利所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A: 因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入.應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅: 限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得:企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%.核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納稅額=100005X (1-15%) X25%=10625 (元)。選項(xiàng)BCD: 依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。

8、事項(xiàng) (2) 應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 () 萬(wàn)元?！締芜x題】

A.180

B.200

C.100

D.80

正確答案:A

答案解析:事項(xiàng) (2) 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額= (8000X30%-2300) +80=180 (萬(wàn)元)。

9、業(yè)務(wù) (1) A辦公樓 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 (）【單選題】

A.30800

B.44800

C.50400

D.42000

正確答案:B

答案解析:A 辦公樓 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[500x (1-30%) x1.2%/12x8+ (500+100) x (1-30%) x1.2%/12x4] X10000=44800 (元)。

10、事項(xiàng) (3) 中財(cái)政配套資金作為企業(yè)不征稅收入應(yīng)滿足的條件有 ()。【多選題】

A.企業(yè)自取得資金 30 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B.縣級(jí)以下人民政府對(duì)該資金有專門(mén)的具體管理要求

C.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

D.財(cái)政部門(mén)對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法

E.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

正確答案:C、D、E

答案解析:企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入應(yīng)滿足的條件:(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件:(2) 財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求:(3) 企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。