2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、張三投資A公司（非上市公司）100萬(wàn)元，取得A公司100%的股權(quán)。兩年后，張三將股份轉(zhuǎn)讓給李四，轉(zhuǎn)讓價(jià)格仍為100萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)A公司的凈資產(chǎn)為150萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓給李四后，A公司分配股利50萬(wàn)元。則張三和李四合計(jì)需要繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）【單選題】

A.50

B.20

C.10

D.40

正確答案:B

答案解析:張三轉(zhuǎn)讓股權(quán)的價(jià)格低于對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn)份額且無(wú)正當(dāng)理由，應(yīng)參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，所以張三應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（150-100）×20%=10（萬(wàn)元）；李四應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50×20%=10（萬(wàn)元）。張三和李四共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅20萬(wàn)元。

2、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于住房租金專項(xiàng)附加扣除的表述中,正確的有（）【多選題】

A.納稅人及其配偶主要工作城市相同且在主要工作城市均沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，經(jīng)雙方約定，可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50% 扣除

B.納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查

C.住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除

D.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除

E.住房租金支出扣除計(jì)算時(shí)間為租賃合同( 協(xié)議 ) 約定的房屋租賃期開(kāi)始的次月至租賃期結(jié)束的次月

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A:夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出; 選項(xiàng)E住房租金支出扣除計(jì)算時(shí)間為租賃合同 (協(xié)議 ) 約定的房屋租賃期開(kāi)始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同(協(xié)議 ) 的，以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)。

3、對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有（ ）?！径噙x題】

A.有價(jià)證券的買入價(jià)以及買入時(shí)按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)稅費(fèi)

C.建筑物的購(gòu)進(jìn)價(jià)格以及有關(guān)稅費(fèi)

D.納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，由納稅人參照同類市場(chǎng)價(jià)格確定

E.機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其財(cái)產(chǎn)原值。

4、對(duì)于自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅期限的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款應(yīng)在每月或每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

B.納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

C.納稅人取得的稿酬所得，應(yīng)在取得當(dāng)月申報(bào)納稅

D.個(gè)人取得來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)納稅所得，在境外以納稅年度計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)在我國(guó)納稅年度終了之日起30日內(nèi)，向我國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.一個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后1個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳，由納稅人在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)；選項(xiàng)C：納稅人取得的稿酬所得，應(yīng)在取得所得次月15日內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表；選項(xiàng)D：個(gè)人取得來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)納稅所得，在境外以納稅年度計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)在所得來(lái)源國(guó)納稅年度終了、結(jié)清稅款后的30日內(nèi)，向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)E：一個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

5、2019年約翰取得的租賃收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！究陀^案例題】

A.1680

B.3600

C.3648

D.3840

正確答案:B

答案解析:修繕費(fèi)每月最多扣800元，扣完為止。則7月租賃收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（4000-800-800）×20%=480（元）；8月租賃收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（4000-800-400）×20%=560（元）；9～12月租賃收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（4000-800）×20%×4=2560（元）。2019年約翰取得的租賃收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=480+560+2560=3600（元）。