2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、李某2015年2月從工作單位取得年終不含稅獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資薪金所得3300元。李某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元?！締芜x題】

A.3152.94

B.3861.11

C.3205.88

D.3275

正確答案:B

答案解析:年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：[36000-（3500-3300）]÷12=2983.33（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105元。應(yīng)納稅所得額=[36000-105-3500-3300）]÷（1-10%）=39661.11（元）39661.11÷12=3305.09（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=39661.11×10%-105=3861.11（元）

2、張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)的抵免限額為（ ）元。【客觀案例題】

A.9400

B.9200

C.7400

D.4080

正確答案:D

答案解析:張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)的抵免限額=（150000-5000×12-2000×12）×10%-2520=4080（元）。

3、李某營(yíng)銷策劃取得的所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為( )元?！究陀^案例題】

A.8326.05

B.8632.15

C.6400.00

D.5600.00

正確答案:C

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=35000×(1-20％)×30％-2000=6400(元)

4、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

B.支付給投資者的工資不得在稅前直接扣除

C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其收入總額的5%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

D.各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不允許在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例是雙限額，即：按發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過(guò)其銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額的5‰。

5、下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

C.將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入

D.有限責(zé)任公司將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入

E.個(gè)體工商戶將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)B，屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”；選項(xiàng)C，非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡給他人使用取得的收入屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”；選項(xiàng)D，有限責(zé)任公司將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入，繳納企業(yè)所得稅。