2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該物流公司除無償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。【客觀案例題】

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

正確答案:B

答案解析:該物流公司除無償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（萬元）。綠化用地未提示和廠區(qū)分開，不屬于公共用地，不免稅。

2、依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的規(guī)定，計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤?，需要考慮的因素有（ ）?！径噙x題】

A.職工薪酬

B.期間費(fèi)用

C.營業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

E.利潤總額

正確答案:A、C、D

答案解析:總機(jī)構(gòu)按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素，將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50％在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

3、關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅核定征收管理的說法，正確的有（）。【多選題】

A.核定征收可采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理方式

B.實(shí)行核定征稅的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

C.查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，可以繼續(xù)彌補(bǔ)

D.企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，根據(jù)其主營項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率

E.輸入答案納稅人依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置，但未設(shè)置賬簿的應(yīng)采取核定征收

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：實(shí)行查賬征稅方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分,不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。

4、下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.宗教寺廟自用土地

B.市政休閑廣場用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地不在免稅的范圍內(nèi)。

5、2016年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2017年丙公司股東大會審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；2018年完成股權(quán)變更手續(xù)；2019年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的年度是（ ）?！締芜x題】

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

正確答案:C

答案解析:企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

6、個人下列公益救濟(jì)性捐贈，以其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的是（）。【單選題】

A.通過縣政府對貧困地區(qū)的捐贈 

B.對中國教育發(fā)展基金會的捐贈

C.對公益性青少年活動場所的捐贈

D.對中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD，準(zhǔn)予在個人所得稅稅前100%（全額）扣除。個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊的是（）。【單選題】

A.閑置未用的倉庫和辦公樓

B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備 

C.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的運(yùn)輸工具

正確答案:A

答案解析:不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）己足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

8、關(guān)于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.免稅學(xué)校內(nèi)的經(jīng)營性場所占用耕地，按當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

B.占用基本農(nóng)田的，按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150%征收

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知當(dāng)日

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 10 日申報(bào)納稅

E.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定的執(zhí)行

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

9、以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計(jì)稅單位的有（）。【多選題】

A.掛車

B.貨車 

C.乘用車

D.專用作業(yè)車

E.客車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)CE“以“每輛”作為車船稅計(jì)稅單位。

10、王某2019年個人所得稅匯算清繳時，應(yīng)退個人所得稅是（）元。【客觀案例題】

A.3500 

B.3600

C.6400

D.7920

正確答案:B

答案解析:匯算清繳應(yīng)納個人所得稅＝[18000×12＋35000×（1－20％）－5000×12－2800×12－1500×12]×10％－2520＝10720（元）工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10％－2520＝7920（元） 應(yīng)退個人所得稅＝7920＋6400－10720＝3600（元）