2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于資源稅征稅對(duì)象和適用稅率，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人以自采原礦通過(guò)切割形成產(chǎn)品銷售的，按原礦計(jì)征資源稅

B.納稅人開(kāi)采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品，不能提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量的，按照不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量比確定適用稅率

C.納稅人將應(yīng)稅選礦產(chǎn)品用于贈(zèng)送的，按照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅

D.納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)按照原礦計(jì)征資源稅

E.納稅人以自采原礦直接銷售的，按原礦計(jì)征資源稅

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人以自采原礦通過(guò)切割形成產(chǎn)品銷售的，按選礦計(jì)征資源稅；選項(xiàng) B，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的從高適用稅率；選項(xiàng) D，納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)不征收資源稅。

2、 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬(wàn)元）；合計(jì)應(yīng)納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬(wàn)元）?！窘M合型選擇題】

A.1515.48

B.1566

C. 1413.66

D.1568.11

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬(wàn)元）；合計(jì)應(yīng)納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬(wàn)元）。

3、下列油品屬于資源稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.溶劑油

B.石腦油

C.高凝油

D.燃料油

正確答案:C

答案解析:資源稅對(duì)“原油”征收，選項(xiàng) ABD 屬于成品油，不需要繳納資源稅。

4、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月基于社會(huì)責(zé)任將職工食堂改造成對(duì)外開(kāi)放的社區(qū)食堂，對(duì)孤寡老人以低價(jià)提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 40 萬(wàn)元，本月取得與收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼 5 萬(wàn)元，對(duì)其他社會(huì)人員按市場(chǎng)價(jià)格提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 135 萬(wàn)元；為職工提供免費(fèi)餐飲服務(wù)，成本 45 萬(wàn)元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正確答案:D

答案解析:甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（萬(wàn)元）。

5、 下列關(guān)于煙葉稅征收管理的規(guī)定正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅地點(diǎn)為收購(gòu)方機(jī)構(gòu)所在地

B.繳庫(kù)期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 15 日內(nèi)

C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

D.納稅期限為“次”

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A：納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng) BD：按月計(jì)征，納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15 日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

6、乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。A. B. C. D. 【答案】D【解析】【單選題】

A.1849.90

B.1849.00

C.5609.90

D.5600.00

正確答案:D

答案解析:乙公司并非生產(chǎn)企業(yè)，只需要繳納超豪華小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅 =158.2×400÷（1+13%）×10%=5600（萬(wàn)元）。

7、甲公司為增值稅一般納稅人，是省級(jí)科技企業(yè)孵化器。2023 年 3 月將園區(qū)內(nèi)的辦公樓（2022 年接受投資轉(zhuǎn)入）出租給在孵企業(yè)，取得租金收入 20 萬(wàn)元，為在孵企業(yè)提供其他服務(wù)取得的收入如下：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)收入 8 萬(wàn)元、飲食服務(wù)收入 6 萬(wàn)元、打字復(fù)印服務(wù)收入 5 萬(wàn)元。甲公司上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。（上述收入均為含稅收入）【單選題】

A. 0.62

B.2.73

C.2.27

D.2.44

正確答案:A

答案解析:自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。孵化服務(wù)，是指為在孵對(duì)象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營(yíng)租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。所以甲公司上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額 =（5+6）÷（1+6%）×6%=0.62（萬(wàn)元）。

8、境內(nèi)單位或個(gè)人發(fā)生的下列行為適用增值稅零稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.在境內(nèi)運(yùn)載旅客出境

B.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

C.航空運(yùn)輸

D.在境外運(yùn)載貨物入境

E.向境外提供完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng) B，無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。

9、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅額（ ）萬(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.247.5

B.261

C.232.5

D.382.5

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅 =（8500-3000×5%÷4.5%）×4.5%=232.5（萬(wàn)元）。

10、甲個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年 3 月出租住房取得含稅租金收入 2 萬(wàn)元，出租門(mén)市房取得含稅租金收入 16 萬(wàn)元。甲個(gè)體工商戶上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。 【單選題】

A.0.27

B.0.26

C.0.79

D.0.86

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（萬(wàn)元）。