2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某外籍個人2019年6月5日來華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2019年8月25日離境，該外籍個人境內(nèi)工作天數(shù)為（ ）天?！締芜x題】

A.79

B.80

C.81

D.82

正確答案:C

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定，判斷工作天數(shù)時，個人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算其在華實(shí)際工作天數(shù)，該外籍個人6月份在華工作天數(shù)為25.5天，7月份為31天，8月份為24.5天，因此一共是81天。

2、2023 年 2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票 100000股，成交價(jià)格為每股 12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行利潤分配取得 35000 元分紅所得。同年月張某以每股 12.8 元的價(jià)待將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）【單選題】

A.2月購進(jìn)股票時應(yīng)繳納的印花稅為 1200 元

B.5 月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的印花稅為 2560 元

C.取得分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅為 3500 元

D.5 月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的個人所得稅為 8000 元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) AB:證券交易印花稅實(shí)行單邊征收，由出讓方按 1%稅率計(jì)算繳納，所以張某購進(jìn)股票時不繳納印花稅;張某轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納印花稅 =12.8 x 100000x 1‰=1280(元)。選項(xiàng) C:持股期限在 1個月以上至1年(含 1年)的，股息紅利所得暫減按 50% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額;張某取得分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅 =35000 x 50% x 20%=3500(元)。選項(xiàng) D:個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票免征個人所得稅。

3、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地

B.國家稅務(wù)總局辦公用地

C.自2013年1月1日至2015年12月31日，對城市公交站場，通路客運(yùn)站場的運(yùn)營用地

D.機(jī)場飛行區(qū)用地

E.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地

正確答案:B、C、D

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、下列關(guān)于印花稅繳納方法的表述，不正確的是(）【單選題】

A.在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花

B.納稅人多貼的印花稅票，不予退稅或者抵繳稅款

C.未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款

D.納稅人對納稅憑證應(yīng)妥善保存，除國家已有明確保存期限規(guī)定外的其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存2年

正確答案:D

答案解析:納稅人對納稅憑證應(yīng)妥善保存。憑證的保存期限，凡國家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理:其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存1年。

5、以下對車船稅法的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.當(dāng)年購置新車船的，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

B.在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)，并在車船管理部門登記的車船，屬于征稅范圍

C.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅

D.扣繳義務(wù)人在代收車船稅時，應(yīng)當(dāng)在交強(qiáng)險(xiǎn)保險(xiǎn)單上注明已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明

E.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

正確答案:B、C、D、E

答案解析:購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。當(dāng)年購置的新車船計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

6、該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（萬元）。

7、某交通運(yùn)輸企業(yè)2019年年初擁有整備質(zhì)量為5噸的載貨汽車20輛，整備質(zhì)量為4噸的掛車10輛，整備質(zhì)量為2.5噸的貨車5輛，該企業(yè)所在地載貨汽車車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸20元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（ ）元?！締芜x題】

A.2650

B.3460

C.3550

D.3700

正確答案:A

答案解析:整備質(zhì)量5噸的載貨汽車應(yīng)納稅額=20×5×20=2000（元）；掛車按貨車稅額的50%征稅，應(yīng)納稅額=10×4×20×50%=400（元）；整備質(zhì)量2.5噸的貨車應(yīng)納稅額=2.5×20×5=250（元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額=2000+400+250=2650（元）。

8、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對會計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，暫不貼花

B.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

C.對采用一級核算形式的單位，只就財(cái)會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花

D.車間設(shè)置的屬于會計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

正確答案:B

答案解析:跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

9、企業(yè)2019年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為(    )萬元?！究陀^案例題】

A.5.05

B.155.05

C.30

D.160.05

正確答案:B

答案解析:銷售(營業(yè))收入總額=1000+10=1010(萬元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn):(1000+10)×5‰=5.05(萬元)＜50×60％=30(萬元)稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是5.05萬元。所以，稅前可以扣除的管理費(fèi)用=200-50+5.05=155.05(萬元)。

10、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.水利設(shè)施及其管擴(kuò)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.民航機(jī)場候機(jī)樓用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，不征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、D、E

答案解析:民航機(jī)場候機(jī)樓用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；水電站的發(fā)電廠房用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。