2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于消費(fèi)稅和土地增值稅的表述中，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲廠生產(chǎn)銷售超豪華小轎車，應(yīng)該按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率加總計算消費(fèi)稅

B.業(yè)務(wù)（1）甲廠不繳納消費(fèi)稅，乙公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅包括不含增值稅價款在 130 萬元及以上的乘用車和中輕型商用車

D.甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓，增值額不超過各項扣除項目金額之和 20%（含 20%），免征士地

E.甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓，自購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度至每年加計 5% 扣除

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，甲廠作為生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅；選項 D，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和 20%（含 20%）的，免征土地增值稅。

2、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.800

B.840

C.1080

D.607.5

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅 =6000×5%+12000×4.5%=840（萬元）。

3、 2023 年 3 月，因質(zhì)量問題張某將 2022 年 1 月購置的小汽車退回車輛銷售企業(yè)。該小汽車在購置當(dāng)月已納車輛購置稅 3 萬元。張某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅并提供相關(guān)材料，張某可退還車輛購置稅（ ）萬元?！締芜x題】

A. 2.40

B.0.00

C.2.70

D.3.00

正確答案:C

答案解析:退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減 10%。應(yīng)退稅額 =已納稅額 ×（1- 使用年限 ×10%）=3×（1-1×10%）=2.7（萬元）。

4、下列增值稅一般納稅人的行為，可選擇簡易計稅方法計算增值稅的是（ ）。【單選題】

A.影視節(jié)目制作服務(wù)

B.醫(yī)療防疫服務(wù)

C.客運(yùn)場站服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

正確答案:D

答案解析:一般納稅人提供電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可選擇簡易計稅方法。

5、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 1 月出租 2018 年購置的一處倉庫。租賃合同約定，租賃期一年，免收第 1 個月租金，租金 2 萬元 / 月（不含稅）。每季度首月收取租金，甲公司 1 月收取一季度租金 4 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.1.98

B.0.36

C.0.54

D.2.16

正確答案:B

答案解析:納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)，不繳納增值稅。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額 =4×9%=0.36（萬元）。

6、關(guān)于動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策，下列說法正確的有（ ）【多選題】

A.動漫軟件出口免征增值稅

B.銷售進(jìn)口的動漫軟件產(chǎn)品，適用即征即退政策

C.銷售動漫軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物，計算動漫軟件產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅時，對于無法劃分的進(jìn)項稅額不允許抵扣

D.即征即退稅額大于零時，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)及時辦理退稅手續(xù)

E.增值稅一般納稅人銷售自主開發(fā)的動漫軟件產(chǎn)品，對增值稅實際稅負(fù)超過 3% 的部分實行即征即退

正確答案:A、D、E

答案解析:選項 B，動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過 3% 的部分，實行即征即退政策；選項 C，增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進(jìn)項稅額，應(yīng)按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項稅額。

7、某大數(shù)據(jù)科技公司為增值稅一般納稅人，收入來自數(shù)據(jù)信息技術(shù)服務(wù)。2023 年 3 月，為大型企業(yè)提供數(shù)據(jù)采集及公司網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)，取得不含稅收入 860 萬元。購進(jìn)辦公用品等固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為 16 萬元，該公司當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.34.8

B.33.2

C.35.6

D.34

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納增值稅 =860×6%-16=35.6（萬元）。

8、土地增值稅清算時，允許從轉(zhuǎn)讓收入總額中據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.開發(fā)間接費(fèi)用

B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

C.前期工程費(fèi)

D.售房時代收費(fèi)用

E.支付給回遷戶補(bǔ)差價款

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的一定比例扣除，而非據(jù)實扣除；選項 D，對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，如果代收費(fèi)用未計入房價中，而是在房價之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

9、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月基于社會責(zé)任將職工食堂改造成對外開放的社區(qū)食堂，對孤寡老人以低價提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 40 萬元，本月取得與收入直接掛鉤的財政補(bǔ)貼 5 萬元，對其他社會人員按市場價格提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 135 萬元；為職工提供免費(fèi)餐飲服務(wù)，成本 45 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正確答案:D

答案解析:甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（萬元）。

10、下列油品屬于資源稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.溶劑油

B.石腦油

C.高凝油

D.燃料油

正確答案:C

答案解析:資源稅對“原油”征收，選項 ABD 屬于成品油，不需要繳納資源稅。