2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲廠留存?zhèn)}庫的 C 型實木地板應繳納消費稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.1.50 

C.0.90 

D.0.77

正確答案:C

答案解析:甲廠留存?zhèn)}庫的 30%C 型實木地板應繳納的消費稅＝（48.8+8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（萬元）

2、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進項加計抵減政策，2019年5月一般計稅項目銷項稅額200 萬元，當期可抵扣進項150萬元，上期留抵10萬元，則當期可計提的加計抵減額（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.14

C.16

D.15

正確答案:D

答案解析:可計提的加計抵減額=150×10%=15（萬元）

3、2019年3月該公司在甲市實際繳納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.195.26

B.210.52

C.219.55

D.57.27

正確答案:D

答案解析:自2018 年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。所以租入甲市的樓房取得專票相應的進項稅額可以全額扣除。該公司在甲市實際繳納增值稅＝16500÷（1＋9％）×9％-10÷（1＋9％）×9％-1100-204.29＝57.27（萬元）

4、下列各項中，關于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務的增值稅政策表述正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅 

B.其他個人出租不動產(chǎn)均按5%征收率計算應納稅額

C.個體商戶出租住房，應按5%征收率減按1.5%計算應納稅額

D.其他個人出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開增值稅專票

E.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務

正確答案:D、E

答案解析:選項A，納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅；選項BC，其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅。

5、關于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產(chǎn)進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣

B.購進固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

C.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣

E.購買時不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在改變用途的次月按規(guī)定計算可抵扣的進項稅額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。

6、下列關于資源稅的說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:納稅人將自采原礦加工精礦自用或者進行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照規(guī)定計算繳納資源稅。

7、下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（ ）?！径噙x題】

A.餐飲服務

B.濕租業(yè)務

C.貸款服務

D.旅游服務

E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務

正確答案:A、D、E

答案解析:從事郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務四項服務的納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。選項B，濕租業(yè)務，屬于航空運輸服務，選項C，屬于金融服務，這兩項不適用進項稅額加計抵減的政策。

8、根據(jù)代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.非礦山企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按照稅務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準扣繳資源稅

C.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準扣繳資源稅

D.個體工商戶收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

正確答案:C

答案解析:選項AD，根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位為資源稅扣繳義務人，其中其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位包括收購未稅礦產(chǎn)品的非礦山企業(yè)、單位和個體戶等； 選項B，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

9、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有（）?！径噙x題】

A.事業(yè)單位

B.個人

C.家庭

D.私營企業(yè)

E.國有企業(yè)

正確答案:A、D、E

答案解析:環(huán)境保護稅的納稅人是指在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。不包含個人和家庭。

10、業(yè)務（4）應繳納增值稅（）萬元。【客觀案例題】

A.189.32

B.414.29 

C.309.52

D.253.40

正確答案:C

答案解析:業(yè)務（4）應繳納的增值稅＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（萬元）