2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè) 2023 年實際發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)招待費和研究開發(fā)費用，共計應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。【客觀案例題】

A.-1040

B.-1028

C.-880

D.-868

正確答案:B

答案解析:廣告費業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=12000×15%=1800(萬元)當(dāng)年發(fā)生廣告費業(yè)務(wù)宣傳費 600 萬元，可以全額扣除，同時調(diào)減上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費 100 萬元。廣告費業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 100 萬元。業(yè)務(wù)招待費限額 1=12000×5‰=60(萬元);限額 2=80×60%=48(萬元)超過限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-48=32(萬元)集成電路企業(yè)研發(fā)費用加計扣除 120%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=800×120%=960(萬元)合計調(diào)整應(yīng)納稅所得額=32-100-960=-1028(萬元)。

2、該企業(yè) 2023 年實際發(fā)生的職工福利費和職工教育經(jīng)費，共計應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。【客觀案例題】

A.30

B.80

C.25.6

D.65.6

正確答案:A

答案解析:合理的工資、薪金支出=500(萬元)。職工福利費扣除限額=500×14%=70(萬元)。實際發(fā)生額 80 萬元，納稅調(diào)增 10 萬元。職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40(萬元)。集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，職工培訓(xùn)費用 40 萬元可以據(jù)實扣除。扣除職工培訓(xùn)費用后的職工教育經(jīng)費 60 萬元，超過限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-40=20(萬元)。合計調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20+10=30 萬元。

3、某運輸公司 2023 年 7 月 10 日購入貨車 10 輛，每輛貨車整備質(zhì)量噸數(shù)為 8 噸，運輸公司所在地貨車每噸稅額 60 元.該運輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅是（ ）元?！締芜x題】

A.2800

B.2000

C.2400

D.4800

正確答案:C

答案解析:該運輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅=10×8×60÷12×6=2400 元。

4、個人出租位于城區(qū)住房的稅務(wù)處理，符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個人按市場價格出租住房，減按 10%稅率計算個人所得稅

B.取得的住房租金收入按 4%的稅率計征房產(chǎn)稅

C.計算租賃住房的應(yīng)稅所得，應(yīng)扣除相關(guān)稅費

D.簽訂的住房租賃合同，免征印花稅

E.自交付出租住房的當(dāng)月起，計征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 A，對個人出租住房取得的所得減按 10%的稅率征收個人所得稅;選項 B，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅;選項 C，在確定財產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額時，納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅費，可持完稅(繳款)憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除;選項 D，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅;選項 E，出租房產(chǎn)自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。

5、個人從任職單位取得的下列收入，應(yīng)并入綜合所得計征個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.監(jiān)事費收入

B.午餐補(bǔ)貼

C.差旅費津貼

D.勞動分紅

E.科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵

正確答案:A、B、D、E

答案解析:不征個人所得稅的項目有：①獨生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;③托兒補(bǔ)助費;④差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助。

6、外國常駐代表機(jī)構(gòu)采取核定征收方式計算應(yīng)納稅所得額，其核定利潤率的最低標(biāo)準(zhǔn)是（ ）?！締芜x題】

A.15%

B.20%

C.10%

D.5%

正確答案:A

答案解析:外國常駐代表機(jī)構(gòu)采取核定征收方式計算應(yīng)納稅所得額，其核定利潤率不應(yīng)低于 15%。

7、某公司 2023 年應(yīng)納稅所得額 400 萬元，當(dāng)年購置并實際投入使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額 100 萬元，稅額 13 萬元。另外支付設(shè)備運輸費用 7 萬元(含稅)，取得增值稅普通發(fā)票。該公司 2023 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。【單選題】

A.88

B.88.7

C.86.7

D.90

正確答案:D

答案解析:該公司 2023 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=400x25%-100x10%=90(萬元)

8、下列土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的辦公用地

B.水產(chǎn)養(yǎng)殖戶的辦公用地

C.城市公交站場用地

D.危險品倉庫的庫區(qū)用地

正確答案:C

答案解析:選項 AB，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，是直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi);選項 D，對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、依據(jù)同期資料的管理規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列年度關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有（ ）?！径噙x題】

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過 2 億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過 1 億元

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易金額不超過 3000 萬元

D.勞務(wù)交易金額超過 4000 萬元

E.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過 1 億元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報關(guān)價格計算)超過 2 億元。(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過 1 億元。(3)無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過 1 億元。(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過 4000 萬元。

10、企業(yè)的下列資產(chǎn)處置行為中，不確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.將資產(chǎn)用于職工福利

B.將資產(chǎn)用于股息分配

C.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

D.將資產(chǎn)用于經(jīng)營使用

正確答案:D

答案解析:選項 ABC 需要視同銷售確認(rèn)收入。