2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2020 年公司高管趙某每月工資收入 20000 元，公司為其按月扣繳“三險一金”3000 元。8 月起公司為其購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險，每月保費(fèi)為 800 元，趙某無專項附加扣除和其他綜合所得收入，當(dāng)年趙某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅 （）【單選題】

A.11480

B.12480

C.11640

D.12200

正確答案:B

答案解析:單位統(tǒng)一組織為員工購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險，應(yīng)分別計入員工個人工資、薪金，視同個人購買，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。應(yīng)納稅所得額=20000X12-3000X12+800X5-60000-200X5=147000(元) ，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為16920元，應(yīng)納稅額=147000X20%-16920=12480 (元)。

2、下列所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （ ）【單選題】

A.銷售貨物所得，按貨物生產(chǎn)地確定所得來源地

B.權(quán)益性投資所得，按取得所得的企業(yè)所在地確定所得來源地

C.租金所得，按取得租金的企業(yè)所在地確定所得來源地

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地

正確答案:D

答案解析:選項 A: 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。選項 B: 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。選項 C: 利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定所得來源地。

3、企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前一次性扣除的，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的內(nèi)部審批流程單

B.以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票

C.固定資產(chǎn)記賬憑證

D.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬

E.以分期付款方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時間說明

正確答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:(1) 有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時點(diǎn)的資料(如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等): (選項 BE)(2) 固定資產(chǎn)記賬憑證: (選項 C)(3) 核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬。(選項 D)

4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)開展的下列活動適用研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的是 （ ）【單選題】

A.成本管理研究活動

B.社會科學(xué)研究活動

C.服務(wù)升級研究活動

D.新藥配方研制活動

正確答案:D

答案解析:下列活動不適用稅前加計扣除政策:(1) 企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級(選項 C):(2) 對某項科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等:(3) 企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動:(4) 對現(xiàn)在產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡單改變:(5) 市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究(選項 A):(6)作為工業(yè)(服務(wù)) 流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護(hù):(7)社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究 (選項 B)。

5、注冊地與實際管理機(jī)構(gòu)均在新加坡的某銀行，取得的下列各項所得中，適用 25%的企業(yè)所得稅稅率的有（）【多選題】

A.來自于境內(nèi)但與境內(nèi)分行沒有直接聯(lián)系的特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.總行持有在香港證券交易所上市的香港公司股票，取得的分紅所得

C.在我國境內(nèi)設(shè)立的分行，取得來自日本的貸款利息所得

D.轉(zhuǎn)讓分行位于我國境內(nèi)的不動產(chǎn)，取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.在我國境內(nèi)設(shè)立的分行，來自于境內(nèi)的理財咨詢服務(wù)所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A: 適用 10%的企業(yè)所得稅稅率。選項 B: 不需要繳納我國企業(yè)所得稅。

6、總分機(jī)構(gòu)匯總納稅時，一個納稅年度內(nèi)總機(jī)構(gòu)首次計算分?jǐn)偠惪顣r采用的分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊會計師確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致時，正確的處理方法是 ()?！締芜x題】

A.不作調(diào)整

B.總機(jī)構(gòu)及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

C.總機(jī)構(gòu)根據(jù)中國注冊會計師確認(rèn)的數(shù)據(jù)予以調(diào)教

D.和中國注冊會計師再次核對

正確答案:A

答案解析:一個納稅年度內(nèi)，總機(jī)構(gòu)首次計算分?jǐn)偠惪顣r采用的分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊會計師審計確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。

7、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是 ()。【單選題】

A.土地使用權(quán)出讓的，計稅依據(jù)應(yīng)包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

B.房屋附屬設(shè)施與房屋為不同單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款

C.契稅的計稅依據(jù)不包含增值稅

D.房屋互換的，以互換房屋價格的差額為計稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項 B: 房屋附屬設(shè)施(包括停車位、機(jī)動車庫、非機(jī)動車庫、頂層閣樓、儲藏室及其他房屋附屬設(shè)施》與房屋為同一不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款，并適用與房屋相同的稅率:房屋附屬設(shè)施與房屋為不同不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，并按當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率計稅。

8、下列說法，符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅涉稅后續(xù)管理規(guī)定的是 ()。【單選題】

A.企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)

B.企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年應(yīng)按 25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.企業(yè)自獲得高新技術(shù)企業(yè)資格次年起開始享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)因重大安全事故被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的應(yīng)追繳已享受的全部稅收優(yōu)惠

正確答案:A

答案解析:選項 B: 企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按 15%的稅率預(yù)繳。選項 C: 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠。選項D: 對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

9、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （）【單選題】

A.單獨(dú)建造且銷售的停車場所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理

B.利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為成本對象單獨(dú)核算

C.公共配套設(shè)施尚未建成或尚未完工的，可按預(yù)算造價預(yù)提建造費(fèi)用

D. 應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的物業(yè)管理基金應(yīng)按應(yīng)繳全額 50%計提

正確答案:C

答案解析: 選項 AB:企業(yè)單獨(dú)建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨(dú)核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。選項 D: 應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的報批報建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提物業(yè)完善費(fèi)用是指按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金。

10、事項 (1)考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(  )萬【單選題】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納城建稅及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (萬元):事項 (1) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-100-1.87=18.13 (萬元)。