2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅法的失效表明其法律約束力的終止，最常見的稅法失效宣布方式是（ ）?！締芜x題】

A.直接宣布廢止某項稅法

B.以新稅法代替舊稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.由省稅務(wù)機關(guān)決定失效日期

正確答案:B

答案解析:稅法的失效通常有直接宣布廢止某項稅法、以新稅法代替舊稅法、稅法本身規(guī)定廢止的日期三種類型，其中，以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式。

2、下列稅法的原則中，作為稅收爭訟法的原則，為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ）?！締芜x題】

A.程序優(yōu)于實體原則

B.稅收合作信賴主義原則

C.稅收法律主義原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:A

答案解析:程序優(yōu)于實體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一是，必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認定的納稅義務(wù)，而不管其納稅義務(wù)實際上是否完全發(fā)生。否則，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)或司法機關(guān)對納稅人的申訴不予受理。適用這一原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

3、下列有關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)規(guī)范性文件具有適用主體的特定性

B.稅務(wù)規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別

C.納稅人在提請稅務(wù)行政復(fù)議時，可附帶提請對稅務(wù)規(guī)范性文件的審查

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征

E.稅務(wù)規(guī)范性文件必須以公告形式對外發(fā)布，否則對納稅人不具有約束力

正確答案:B、C、E

答案解析:稅務(wù)規(guī)范性文件具有適用主體的非特定性，所以選項A錯誤；稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征，所以選項D錯誤。

4、以下應(yīng)稅消費品計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品

B.白酒

C.卷煙

D.小汽車

E.游艇

正確答案:C、D

答案解析:應(yīng)稅消費品計稅價格的核定權(quán)限：（1）卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案；（2）其他應(yīng)稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定；（3）進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定。

5、當月該企業(yè)的增值稅進項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.18550.00

B.24150.00

C.18658.18

D.31624.96

正確答案:C

答案解析:當月該企業(yè)的增值稅進項稅額=1909.09×9%+140000×13%+3181.82×9%=18658.18（元）。

6、以下符合批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.卷煙和雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅

B.批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總分支機構(gòu)分別向各自機構(gòu)所在地申報納稅

D.計算批發(fā)環(huán)節(jié)繳納的消費稅時，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款

E.納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)核定計算其應(yīng)納消費稅稅額

正確答案:B、D

答案解析:批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的只包括卷煙，不包括雪茄煙，所以A選項錯誤；卷煙批發(fā)企業(yè)的總分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報繳納消費稅，所以C選項錯誤；納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算銷售額的，一并征收消費稅，所以E選項錯誤。

7、下列選項中，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的有（ ）?！径噙x題】

A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)

D.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

E.鑒證咨詢服務(wù)

正確答案:A、B、C、D、E

答案解析:有形動產(chǎn)或不動產(chǎn)租賃服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

8、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購進一批職工福利用品，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退的增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.6920

B.13800

C.18840

D.28560

正確答案:B

答案解析:增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策。購進職工福利用品的進項稅額不得抵扣。當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），實際稅負=21840÷（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退稅額=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。

9、納稅人進口自用應(yīng)稅車輛，自進口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“進口之日”是指（ ）。【單選題】

A.成交的當天

B.報關(guān)進口的當天

C.發(fā)票上注明的銷售日期

D.登記注冊的當天

正確答案:B

答案解析:納稅人進口自用應(yīng)稅車輛，自進口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“進口之日”是指納稅人報關(guān)進口的當天。

10、用海項目應(yīng)繳海域使用金金額超過1億元，用海單位或者個人一次性繳納海域使用金確 有困難的，經(jīng)有關(guān)海洋行政主管部門商同級財政部門同意，可批準其分期繳納。海域使 用金分期繳納的時間跨度最長不得超過（ ），第一期繳納的海域使用金不得低于應(yīng) 繳海域使用金金額的（ ）。【單選題】

A.2 年；70%

B.3 年；50%

C.5 年；50%

D.3 年；70%

正確答案:B

答案解析:海域使用金分期繳納的時間跨度最長不得超過3年，第一期繳納的海域使用金 不得低于應(yīng)繳海域使用金金額的50% 。