2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.10

B.12

C.30

D.79

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬(wàn)元），境外已納稅款扣除限額=75×100÷（200+100）=25（萬(wàn)元），境外實(shí)納稅額20萬(wàn)元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬(wàn)元）。

2、B分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳2019年第二季度企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)際預(yù)繳的稅款為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.68.75

B.74.375

C.80

D.5.625

正確答案:C

答案解析:會(huì)計(jì)人員自行計(jì)算的B機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤秊?5%，則B機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款=1000×50%×55%×25%=68.75（萬(wàn)元）。B機(jī)構(gòu)第一季度實(shí)際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅=1000×50%x59.5%×25%=74.375（萬(wàn)元），則B機(jī)構(gòu)第一季度少繳稅款=74.375-68.75=5.625（萬(wàn)元），應(yīng)在第二季度預(yù)繳時(shí)補(bǔ)繳。第二季度B機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳稅款應(yīng)為74.375萬(wàn)元加上應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。則B分支機(jī)構(gòu)第二季度實(shí)際預(yù)繳的稅款=74.375+5.625=80（萬(wàn)元）。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)不正確的是（ ）。【單選題】

A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入

D.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:B

答案解析:銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

4、(4)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元【客觀案例題】

A.0

B.10

C.11.7

D.23.4

正確答案:A

答案解析:固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或是資產(chǎn)處置損益科目，但由于不影響應(yīng)納稅所得額，所以無(wú)需對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。

5、企業(yè)所得稅法所稱(chēng)“符合條件的非營(yíng)利組織”，需要符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)

B.從事公益性或者非營(yíng)利性活動(dòng)

C.財(cái)產(chǎn)及其孳息用于分配

D.投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利

E.工作人員工資福利開(kāi)支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配。