2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、注冊地與實際管理機構均在新加坡的某銀行，取得的下列各項所得中，適用 25%的企業(yè)所得稅稅率的有（）【多選題】

A.來自于境內(nèi)但與境內(nèi)分行沒有直接聯(lián)系的特許權使用費所得

B.總行持有在香港證券交易所上市的香港公司股票，取得的分紅所得

C.在我國境內(nèi)設立的分行，取得來自日本的貸款利息所得

D.轉讓分行位于我國境內(nèi)的不動產(chǎn)，取得的財產(chǎn)轉讓所得

E.在我國境內(nèi)設立的分行，來自于境內(nèi)的理財咨詢服務所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A: 適用 10%的企業(yè)所得稅稅率。選項 B: 不需要繳納我國企業(yè)所得稅。

2、省級人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權投資方式投入企業(yè)，企業(yè)接受國有資產(chǎn)正確的企業(yè)所得稅處理方式是（ ）【單選題】

A.作為遞延收益

B.作為接受捐贈收入

C.作為非貨幣性資產(chǎn)收入

D.作為國家資本金

正確答案:D

答案解析:縣級以上人民政府(包括政府有關部門) 將國有資產(chǎn)明確以股權投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金 (包括資本公積) 處理。

3、下列關于個人發(fā)生的公益性捐贈稅前扣除的說法，正確的有 （）【多選題】

A.居民個人可以自行選擇在綜合所得、經(jīng)營所得、分類所得中扣除公益性捐贈順序

B.居民個人發(fā)生的公益性捐贈支出，可在捐贈當月取得的分類所得中扣除

C.個人同時發(fā)生限額扣除和全額扣除的公益性捐贈支出，可自行選擇稅前扣除順序

D.在經(jīng)營所得中扣除的公益性捐贈支出，只能在辦理匯算清繳時扣除

E.居民個人發(fā)生的公益性捐贈支出，不可以在取得勞務報酬當期的預扣預繳中扣除

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D: 在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除。

4、某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人) 2020 年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為 6000 萬元 (包括與地上廠房相連的地下儲藏室 600 萬元)。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的減除比例為 30%，工業(yè)用途地下建筑物應稅原值為房產(chǎn)原值的 60%。該企業(yè)2020 年應繳納房產(chǎn)稅 ()萬元?！締芜x題】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正確答案:B

答案解析:對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。應繳納的房產(chǎn)稅=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (萬元)。

5、某外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設立經(jīng)營機構，2021年6 月將商標許可權轉讓給境內(nèi)某企業(yè)使用，取得含稅特許權使用費 10.6 萬元，該外國企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.0.5

B.2.5

C.1.0

D.1.25

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在境內(nèi)未設立機構、場所,取得的境內(nèi)所得應繳納所得稅,實行源泉扣繳,適用稅率為10%.以支付人為扣繳義務人。該外國企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=10.6÷ (1+6%) X10%=1.0 (萬元)

6、某港務公司 2020 年擁有排氣量 1.6 升乘用車4 輛，純電動乘用車2輛，發(fā)動機功率為 2000 千瓦的拖船4艘。當?shù)匾?guī)定排氣量1.6 升汽車的年稅額為 360 元/輛: 機動船凈位超過 200 噸但不超過 2000 噸的，年稅額4元/噸。該公司 2020 年應繳車船稅 ( )元?！締芜x題】

A.12160

B.23600

C.18160

D.22880

正確答案:A

答案解析:純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅:拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位 0.67 噸計算征收車船稅，拖船按照機動船舶稅額的 50%計算車船稅:該公司應繳納車船稅= (6-2)X360+2000X0.67X4X4X 50%=12160 (元)。

7、個人取得的下列所得，按“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅的是 （ ）【單選題】

A.個人獨資企業(yè)對外投資分得的股息、紅利

B.合伙個人獲得合伙企業(yè)購買且所有權辦理在合伙個人名下的住房

C.個人股東獲得居民企業(yè)購買且所有權辦理在股東個人名下的車輛

D.合伙企業(yè)的個人合伙人對外投資分得的股息、紅利

正確答案:B

答案解析:選項ACD: 按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

8、事項 (1)考慮城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，應調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額(  )萬【單選題】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正確答案:B

答案解析:應繳納城建稅及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (萬元):事項 (1) 應調(diào)增應納稅所得額=120-100-1.87=18.13 (萬元)。

9、依據(jù)船舶噸稅征收管理的相關規(guī)定，下列說法正確的有 （ ）【多選題】

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可自繳納稅款之日起 3年后要求海關退還多繳的稅款

B.在每次申報納稅時，可按《噸稅稅目稅率表》選擇由領一種期限的噸稅執(zhí)照

C.海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應在 24 小時內(nèi)通知辦理退還手續(xù)并加算銀行同期活期存款利息

D.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損的，應向原發(fā)照海關書面由請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本

E.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應由領新的噸稅執(zhí)照

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A: 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3 年內(nèi)以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

10、在資本弱化管理中，計算關聯(lián)債資比例時，如果所有者權益小于實收資本與資本公積之和，則權益投資為（ ）【單選題】

A.實收資本

B.實收資本與資本公積之和

C.資本公積

D.所有者權益

正確答案:B

答案解析:如果所有者權益小于實收資本(股本) 與資本公積之和，則權益投資為實收資本(股本) 與資本公積之和，如果實收資本(股本) 與資本公積之和小于實收資本 (股本)金額，則權益投資為實收資本 (股本)金額。