2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的是（）?！締芜x題】

A.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

B.將外購材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

D.將外購禮品用于交際應(yīng)酬

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC:屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。

2、農(nóng)村居民王某，2018年6月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)）。假設(shè)耕地占用稅稅額為20元/ 平方米。王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。 【單選題】

A.5000

B.10000

C.40000

D.30000

正確答案:A

答案解析:王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅=500x20x50% = 5000 (元）。（1）占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)需要繳納耕地占用稅， 占用耕地從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不需要繳納耕地占用稅；（2）農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

3、在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的境外某企業(yè)，2016年投資中國某居民企業(yè)債券。2017年取得不含稅利息收入200萬元、延期支付利息的不含稅違約金10萬元、債券轉(zhuǎn)讓所得20萬元。上述利息所得在我國應(yīng)繳納所得稅（）萬元。 【單選題】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正確答案:B

答案解析:未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從我國取得的利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；上述利息所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=(200+10) x10% = 21 (萬元）。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）?！締芜x題】

A.依法在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B.依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

正確答案:D

答案解析:非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)， 但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi) 所得的企業(yè)。選項(xiàng)AB屬于我國的居民企業(yè)，選項(xiàng)C不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

5、甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正確答案:C

答案解析:甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。

6、下列車輛，應(yīng)繳納車船稅的是（）?！締芜x題】

A.掛車

B.插電式混合動(dòng)力汽車

C.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車輛

D.武裝警察部隊(duì)專用的車輛

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A:掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅；選項(xiàng)BCD免征車船稅。

7、該企業(yè)2017年境外所得的抵免限額是（　　）萬元。【客觀案例題】

A.1.00

B.2.25

C.9.00

D.2.50

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年來源于境外所得的抵免限額=10×25%=2.5（萬元）。

8、下列權(quán)利許可證照，應(yīng)征收印花稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)證

B. 土地使用證

C.商標(biāo)注冊(cè)證

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證

E.工商營業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、B、C、E

答案解析:權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè) 證、專利證、土地使用證。

9、該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正確答案:C

答案解析:境外分支機(jī)構(gòu)在境外的實(shí)際繳納稅額=10×10%=1（萬元）由于題目交待不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實(shí)際抵免稅額為1萬元。該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=720×25%+（2.5-1）=181.5（萬元）。

10、該企業(yè)2017年來源于境外的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正確答案:B

答案解析:境外分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實(shí)際按照10%在境外繳納了所得稅。該企業(yè)2017年來源于境外的應(yīng)納稅所得額=9÷（1-10%）=10（萬元）。