2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，符合城市維護建設稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅，由中國鐵路總公司按季向預繳所在地稅務局繳納

B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城建稅

C.無固定納稅地點的個人，城市維護建設稅納稅地點為戶籍所在地

D.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的納稅人，一律由納稅單位到其機構(gòu)所在地繳納城建稅

正確答案:B

答案解析:選項A，中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務局繳納；選項C，無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)營地繳納增值稅、消費稅同時繳納城建稅及教育費附加；選項D，代征、代扣、代繳增值稅、消費稅的企業(yè)單位，同時也要代征、代扣、代繳城市維護建設稅；沒有代扣城市維護建設稅的，應由納稅單位或個人回到其所在地申報納稅。

2、該企業(yè)進口環(huán)節(jié)的稅金合計數(shù)為（ ）元?！究陀^案例題】

A.45436.44

B.46732.44

C.40628.13

D.48013.44

正確答案:C

答案解析:進口關(guān)稅=（28000+1000）×6.7×7%=13601（元）進口環(huán)節(jié)增值稅=（28000+1000）×6.7×（1+7%）×13%=27027.13（元）進口稅金合計=13601+27027.13=40628.13（元）

3、甲商場當月相關(guān)業(yè)務涉及的運費，準予憑票抵扣的進項稅額為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正確答案:B

答案解析:業(yè)務（3）：用于簡易計稅方法的項目涉及的交通運輸服務，不得抵扣與其相關(guān)的進項稅額；業(yè)務（6）和（7）：用于免征增值稅項目的貨物涉及的交通運輸服務，不得抵扣進項稅額；業(yè)務（10）：用于集體福利的貨物涉及的交通運輸服務，不得抵扣進項稅額；支付的運費，準予憑票抵扣的進項稅額=（2000+500+800+1500+1300）×9%=549（元）。

4、依法負責應稅污染物監(jiān)測管理，制定和完善污染物監(jiān)測規(guī)范的部門是（）?！締芜x題】

A.工商行政管理部門

B.稅務主管部門

C.生態(tài)環(huán)境主管部門

D.區(qū)縣政府

正確答案:C

答案解析:生態(tài)環(huán)境主管部門依法負責應稅污染物監(jiān)測管理，制定和完善污染物監(jiān)測規(guī)范。

5、業(yè)務（2）應納資源稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.720

B.744

C.7920

D.7944

正確答案:C

答案解析:業(yè)務（2）應納資源稅=（3+30）×3000×8%=7920（萬元）。

6、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率

B.車輛購置稅的納稅地點一律為納稅人所在地

C.車輛購置稅是對所有購置車輛的使用行為征稅

D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

正確答案:A

答案解析:選項B：納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關(guān)申報納稅；購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅；選項C：車輛購置稅是對“應稅車輛”的購置行為課征；選項D：車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收。

7、購入計算機和小汽車可以抵扣的進項稅合計是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3.12

B.3.4

C.0.68

D.0

正確答案:A

答案解析:購入8臺計算機可以抵扣的增值稅進項稅=4.52/（1+13%）×13%=0.52（萬元）購入小汽車允許抵扣的進項稅=22.6/（1+13%）×13%=2.6（萬元）購入計算機和小汽車的進項稅合計=0.52+2.6=3.12（萬元）

8、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%。2019年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內(nèi)銷售設備取得銷售收入100萬元人民幣，收款113萬元；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額52萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.18

C.26

D.68

正確答案:B

答案解析:當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6（萬元）；當期應納稅額=100×13%-（52-6）-5=-38（萬元）；出口貨物免抵退稅額=200×10%=20（萬元）。按規(guī)定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時：當期應退稅額=當期免抵退稅額即該企業(yè)當期的應退稅額=20（萬元）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額該企業(yè)當期免抵稅額=20-20=05月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=38 -20=18（萬元）

9、下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（?。?。 【多選題】

A.對于納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦 ，省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅

B.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

C.納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受的重大損失，一律不得減稅或免稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征20% 

E.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣,免征資源稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，納稅人開采或生產(chǎn)應稅礦產(chǎn)品過程中，因意外事故或自然災害遭受的重大損失，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅。

10、增值稅納稅人下列項目中，應繳納增值稅的有（?。！径噙x題】

A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用 

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金 

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒包裝物押金 

正確答案:B、D

答案解析:納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費用，符合規(guī)定條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅；對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，在收取時并入當期銷售額征稅，逾期時不再并入當期銷售額。