2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（ ）年。【單選題】

A.6

B.10

C.8

D.3

正確答案:D

答案解析:特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限為:①船舶、飛機(jī) 8 年；②機(jī)動(dòng)車輛 6 年；③其他貨物 3 年。

2、下列行為中，不免征車輛購(gòu)置稅的是（ ）?！締芜x題】

A.長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

B.購(gòu)置農(nóng)用三輪車自用

C.購(gòu)置汽車掛車自用

D.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD:均免征車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)C:照章繳納車輛購(gòu)置稅。

3、業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.8.90

正確答案:A

答案解析:購(gòu)入客車用于接送職工上下班，屬于購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)專用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=（40+10）×13%+3.9=10.40（萬元）。

4、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

B.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

D.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng):自2012年7月1日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。選項(xiàng)B:試點(diǎn)范圍的納稅人購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按照農(nóng)產(chǎn)品増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定抵扣。選項(xiàng)C:扣除率為銷售貨物的適用稅率。

5、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款 1500 萬元（含稅）；支付分包工程款 600 萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

正確答案:D

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款＝ （全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷ （1＋適用稅率）×2%預(yù)繳增值稅＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（萬元）

6、該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65

正確答案:D

答案解析:增值額=3100-73.33-1527.33=1499.34（萬元）增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%，適用稅率為 40%，速算扣除系數(shù)為 5%，該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37（萬元）。

7、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定，不得調(diào)整

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A:預(yù)征率由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，并適時(shí)予以調(diào)整。選項(xiàng)B﹔:總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，包括其本身的銷售額。選項(xiàng)c總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

8、業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20

正確答案:C

答案解析:提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅；賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額=（3000+420+300）×6%=223.20（萬元）。

9、根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額

B.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計(jì)抵減政策

E.出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)提加計(jì)抵減額

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng) B，加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減；選項(xiàng) D，小規(guī)模納稅人不適用增值稅加計(jì)抵減政策；選項(xiàng) E，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。

10、下列服務(wù)，一般納稅人可選簡(jiǎn)易計(jì)稅的有（ ）。【多選題】

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.勞務(wù)派遣服務(wù)

C.清包工方式建筑服務(wù)

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務(wù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D,屬于貸款服務(wù)，不屬于可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的列舉范圍。