2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民甲某有五套住房，將其中一套價值100萬元的別墅抵償了乙某100萬元的債務(wù)；用價值80萬元的一套住房，換取丁某價值70萬元的房屋，同時丁某免除了甲某所欠的債務(wù)10萬元；用市場價值共70萬元的兩套兩室住房與丙某一套價值58萬元的四室住房互換，另取得丙某贈送的價值12萬元的小轎車一輛；將市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，下列關(guān)于甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況，說法正確的是（）。【單選題】

A.甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不納稅

B.甲3600元，乙30000元，丙不繳納，丁3000元

C.甲不納稅，乙30000元，丙3600元，丁3000元

D.甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁3600元

正確答案:C

答案解析:乙應(yīng)繳納契稅=100×3%×10000=30000（元）；丙應(yīng)繳納契稅=12×3%×10000=3600（元）；丁應(yīng)繳納契稅=10×3%×10000=3000（元）?！究键c小結(jié)】①以房屋抵償債務(wù)，視同買賣房屋，對承受房屋的一方應(yīng)征收契稅。②以房換房，由補交差價款者按差額繳納契稅。③將自有房產(chǎn)投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。

2、下列項目中，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.勞動分紅

B.獨生子女補貼

C.托兒補助費

D.誤餐補助

正確答案:A

答案解析:根據(jù)我國目前個人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。這些項目包括：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

3、下列合同或憑證應(yīng)繳納印花稅的是(）【單選題】

A.無息、貼息貸款合同

B.企業(yè)記載實收資本和本公積的明細賬簿

C.農(nóng)民購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料書立的買賣合同

D.公租房經(jīng)營管理單位出租公租房簽訂的租賃協(xié)議

正確答案:B

答案解析:選項 AC:無息、貼息貸款合同，農(nóng)民、家庭農(nóng)場、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、村民委員會購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險合同,免征印花稅;選項 D:公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

4、依據(jù)車船稅的征收規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

B.對依法不需要購買機動車交通事故責(zé)任強制險的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅

C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，同時已經(jīng)繳納的車船稅可以申請退回

E.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

5、下列所得項目中，采用代扣代繳方式征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.勞務(wù)報酬所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

E.工資薪金所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營的所得，采用自行申報納稅的方式。

6、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利整應(yīng)納稅所得額合計(）萬元?！究陀^案例題】

A.7

B.4

C.9

D.10

正確答案:D

答案解析:工會經(jīng)費扣除限額=300x2%=6(萬元)。實際撥繳工會經(jīng)費7萬元，應(yīng)納稅調(diào)整=7-6=1(萬元)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 8%的部分、準在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除:超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工教育經(jīng)費扣除限額=300x8%=24(萬元)。職工教育經(jīng)費實際支出30萬元，納稅調(diào)整=30-24=6(萬元)。職工福利費扣除限額=300x14%=42(萬元)。職工福利費實際支出45萬元，納稅調(diào)整額=45-42=3(萬元)。三項經(jīng)費調(diào)整應(yīng)納稅所得額合計=1+6+3=10(萬元)。

7、下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計算基數(shù)的是（）。【單選題】

A.固定資產(chǎn)的租金收入

B.出售固定資產(chǎn)的收入

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D.因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項

正確答案:A

答案解析:選項B為資產(chǎn)處置損益；C、D：為營業(yè)外收入，不作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的計算基數(shù)。

8、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.軍隊出租的空余房產(chǎn)

B.企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)

C.按政府規(guī)定價格出租公有住房

D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D需要征收房產(chǎn)稅。

9、業(yè)務(wù)招待費和新產(chǎn)品研發(fā)費用調(diào)整應(yīng)納稅所得額()萬元。【客觀案例題】

A.8

B.5

C.12

D.-8

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=20x60%=12(萬元)。業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=3 100x0.5%=55(萬元)>12萬元所以業(yè)務(wù)招待費扣除限額為12萬元，應(yīng)納稅調(diào)整=20-12=8(萬元)。新產(chǎn)品研發(fā)費用加計扣除=16x100%=16(萬元)應(yīng)納稅調(diào)整-16萬元

10、下列車船中，屬于法定免征車船稅的有（ ）。【多選題】

A.專用作業(yè)車

B.警用車船

C.非機動駁船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

E.插電式混合動力汽車

正確答案:B、D、E

答案解析:選項AC：非機動駁船、專用作業(yè)車不在車船稅的法定免稅范圍之內(nèi)。